Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

Как заплатить меньше НДФЛ при продаже недвижимости, которая была в собственности менее трех лет

31 января 2012   765  

В случаях, когда имущество находилось в собственности физлица менее трех лет, налоговую базу по НДФЛ при его продаже можно сформировать двумя способами. Либо уменьшить доходы на имущественный налоговый вычет, либо – на расходы, связанные с получением дохода.

В случаях, когда имущество находилось в собственности физлица менее трех лет, налоговую базу по НДФЛ при его продаже можно сформировать двумя способами (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Либо уменьшить доходы на имущественный налоговый вычет, либо – на расходы, связанные с получением дохода.

Если речь идет о продаже дорогостоящего имущества, например квартиры, первый вариант в большинстве случаев очевидно не выгоден – имущественный вычет при продаже недвижимости, находившейся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышает 1 млн рублей. Выгоднее избрать второй вариант – учесть сумму расходов, связанных с приобретением имущества. При этом включив в эти расходы как можно больше их видов.

Конкретный перечень расходов, на которые можно уменьшить доходы при продаже недвижимости, законодательством не установлен. НК РФ говорит лишь о том, что расходы должны быть связаны с получением дохода (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). По мнению Минфина России, помимо собственно суммы, за которую недвижимость была приобретена, учесть также можно документально подтвержденные расходы по оказанию риелторских услуг, связанных с продажей квартиры (письмо от 16.02.11 № 03-04-05/9-84), а также затраты на ремонт, если недвижимость была приобретена без отделки (письмо от 04.06.09 № 03-04-05-01/434). К расходам на приобретение также относятся проценты по кредитам, привлеченным для покупки имущества. При этом из договора должно следовать, что кредит предназначен для приобретения именно той недвижимости, которая впоследствии была продана (письмо от 21.04.08 № 03-04-05-01/125).

В то же время отсутствие закрытого перечня расходов позволяет физлицу учесть и другие расходы. Главное, чтобы они были документально подтверждены и относились к реализуемому имуществу. Например, это услуги оценщика, который оценивал квартиру перед продажей, или дизайнера, разрабатывавшего проект ремонта приобретенной квартиры.

Отметим, что все эти расходы могут быть оплачены как за счет собственных средств физлица, так и за счет займов, кредитов (письмо Минфина России от 21.04.08 № 03-04-05-01/125), безвозмездно полученных средств (письмо УФНС России по г. Москве от 27.02.10 № 20-12/4/020463@) или даже государственной помощи. Так, при продаже квартиры налогоплательщик может учесть расходы, произведенные за счет средств, полученных по Государственному жилищному сертификату (письмо Минфина России от 15.04.09 № 03-04-05-01/214). Кроме того, расходы можно оплатить и неденежными средствами (письма Минфина России от 22.08.08 № 03-04-05-01/313, от 21.04.08 № 03-04-05-01/121).

Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью! Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Я тут впервые
Регистрация займет
не больше минуты!
Введите логин
Неверный логин или пароль
Неверный логин или пароль
Введите пароль

 

Слово редактора

Евгений Тимин
главный редактор
glred@nalogplan.ru
Маркетологи очень хотят, чтобы я в этой редакционной колонке на пальцах доказал вам, что необходимо продлить подписку на 2017 год. Иначе… иначе… конец света! А я вот, напротив, думаю, что переподписываться на журнал не стоит.

Подумаешь! Не продлили вы подписку. Стали узнавать о налоговых угрозах с опозданием. Из-за этого совершили ошибку. Она обернулась многомиллионными доначислениями. Против директора и главбуха возбудили уголовное дело. Им дали условный срок. Ничего страшного!

Читать далее >>

Подписка

Сервисы