Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

Как уйти от нормирования расходов по займу, уплатив заимодавцу компенсацию

3 ноября 2011   1378  

  • в чем экономия Налог на прибыль
  • на чем основана идея Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 12.08.11 № А45-686/2011

Федеральный арбитражный суд Западно-Сибирского округа (постановление от 12.08.11 № А45-686/2011) признал, что для заемщика может быть обоснованным расход по компенсации убытков заимодавца, вызванных нарушением условий договора. Что позволяет группе создать дружественному заемщику дополнительные затраты.

В случае с процентным займом компенсация убытков заимодавца, связанных с несвоевременной уплатой процентов, увеличит расходы заемщика. В этом деле суд указал, что такая компенсация является обоснованным расходом на основании пункта 20 статьи 265 НК РФ. То есть выплата компенсации не признается процентами по займу и не нормируется по статье 269 НК РФ. Что поможет оправдать сверхлимитные расходы.

В случае беспроцентного займа компенсация может выплачиваться за его несвоевременный возврат. Или за убыток, возникший по иным причинам. В приведенном решении заемщик пояснил, что убытки заимодавца возникли из-за того, что для предоставления беспроцентного займа он, в свою очередь, получил валютный кредит. Курс валюты изменился, что привело к возникновению курсовой разницы. Которую заимодавец и потребовал компенсировать у заемщика.

Идеей поделилась Тамара Снайдина,
финансовый директор

Оценка безопасности идеи

Алексей Соборов, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса:

чиновник

«Здесь главное доказать реальный факт понесенных заимодавцем убытков, подлежащих компенсации. При отсутствии таких убытков у заимодавца создание дружественному заемщику дополнительных затрат суд может признать неправомерным».

Дмитрий Малышев, директор департамента налоговой безопасности и судебной защиты «КСК групп»:

эксперт

«Проблемы могут возникнуть, если инспекция докажет, что дружественные компании намеренно нарушили условия договора, чтобы выплатить больше денежных средств, чем предусмотрено в статье 269 НК РФ».

Виктория Цирульникова, главный бухгалтер ООО «НИСА»:

практик

«В целом способ может сработать. Однако его лучше использовать в случае, если заимодавец на “упрощенке”, а заемщик на общем режиме. Ведь у заимодавца возникнет доход. В этом случае никакой налоговой экономии такой способ группе не принесет».

Риска нет. Осуществ-
ление идеи не приведет к каким-либо разно-
гласиям с налоговыми органами

Риск мини- мальный. Если и возникнет налоговый спор, победа обяза-
тельно будет на стороне компании

Риск средний. Вероятен налоговый спор, который можно разрешить на этапе возражений или в суде

Риск выше среднего. Спор гаранти-
рован, есть шансы доказать свою правоту в суде

Риск высокий. Спор гаранти-
рован, шансы доказать свою правоту в суде небольшие

Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью! Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Я тут впервые
Регистрация займет
не больше минуты!
Введите логин
Неверный логин или пароль
Неверный логин или пароль
Введите пароль

 

Слово редактора

Евгений Тимин
главный редактор
glred@nalogplan.ru
Написал в предыдущем слове редактора, что «романтизму нету», но оказалось, что это неправда — он есть! Вот оцените, как трогательно прокуратура Белгородской области рассказывает о схеме незаконного возмещения НДС:
«…подсудимый обратился к знакомому владельцу „фирм-однодневок“ с просьбой аккумулировать на счете одной из них крупную сумму денег с целью создания видимости расчета за оказанные услуги и товары. После проведения платежей он дал поручение бухгалтеру подготовить налоговую декларацию по НДС, содержащую заведомо ложные сведения. Декларация была направлена в налоговый орган, но, несмотря на неоднократно внесенные в нее уточнения, руководитель налогового органа сделал вывод о фиктивности сделки и неправомерном возмещении НДС».
Читать далее >>

Подписка

Сервисы