Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

Перенести вычет по НДС поможет «ошибка» в книге продаж

17 августа 2011   2189  

  • в чем экономия НДС
  • на чем основана идея Пункт 1 статьи 54 НК РФ

Многие компании стремятся избежать подачи декларации по НДС «с возмещением». Ведь это чревато глубокой камеральной проверкой с истребованием кипы документов, встречными проверками. И последующим длительным оформлением с множеством этапов обжалования.

Чаще всего для переноса вычета «теряют» подтверждающие его документы. Однако когда ошибка допущена в вычетах, то корректировка суммы налога в текущем периоде (абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ) проблематична. Ведь в таком случае налоговая база по НДС рассчитана правильно – она формируется без учета вычетов (ст. 153 НК РФ). Значит, придется подавать «уточненку».

Чтобы этого не делать, на практике используется способ, когда компания «по ошибке» дважды отражает в книге продаж один и тот же счет-фактуру. Потом обнаруживает эту ошибку в том налоговом периоде, где сумма НДС к начислению достаточна, чтобы покрыть все вычеты. Уточненную декларацию в этом случае можно не подавать, так как задвоение счета-фактуры не привело к занижению налоговой базы (п. 1 ст. 81 НК РФ). Напротив, из-за ошибки компания переплатила налог, поэтому скорректировать базу можно в том квартале, когда ошибка обнаружена (абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ).

Идеей поделилась Светлана Ковалевская,
редактор-эксперт газеты «Учет. Налоги. Право»

Оценка безопасности идеи

чиновник

Светлана Сергеева, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса:

«Формально идея не противоречит НК РФ. Однако ни нормы главы 21 НК РФ, ни Правила ведения книг покупок и книг продаж конкретный порядок соответствующего перерасчета налоговой базы не устанавливают (письмо Минфина России от 07.12.10 № 03-07-11/476)».

эксперт

Александр Анищенко, аудитор ООО «Аудиторская фирма “АТОЛЛ-АФ”»:

«Реальные финансовые потери несет компания, не получающая вычет своевременно. Поэтому даже если у налогового инспектора и возникнут некие подозрения, вряд ли он будет возражать против того, что налогоплательщик периодически делает ошибки в пользу бюджета».

практик

Анна Кузнецова, главный бухгалтер ООО «СМК “Стройтех”»:

«Подача уточненной декларации дает налоговой инспекции возможность еще раз “откамералить” показатели прошлого периода. Поэтому поддерживаю идею с задвоением счетов-фактур. Если использовать данный способ нерегулярно, сомнений у инспектора возникнуть не должно».

Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью! Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Я тут впервые
Регистрация займет
не больше минуты!
Введите логин
Неверный логин или пароль
Неверный логин или пароль
Введите пароль

 

Слово редактора

Евгений Тимин
главный редактор
glred@nalogplan.ru
Маркетологи очень хотят, чтобы я в этой редакционной колонке на пальцах доказал вам, что необходимо продлить подписку на 2017 год. Иначе… иначе… конец света! А я вот, напротив, думаю, что переподписываться на журнал не стоит.

Подумаешь! Не продлили вы подписку. Стали узнавать о налоговых угрозах с опозданием. Из-за этого совершили ошибку. Она обернулась многомиллионными доначислениями. Против директора и главбуха возбудили уголовное дело. Им дали условный срок. Ничего страшного!

Читать далее >>

Подписка

Сервисы