Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

Как предпринимателю на «упрощенке» не потерять на налогах при продаже ОС

26 июля 2011   1985  

  • в чем экономия Единый налог по «упрощенке»
  • на чем основана идея Подпункты
  • и
  • статьи 4 Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»

Если «упрощенец» с базой «доходы минус расходы» реализует основное средство ранее трех лет использования (в отдельных случаях – 10 лет), у него возникают налоговые потери. Однако предприниматель может их избежать, если изменит статус продаваемого объекта.

Напомним, что при досрочной продаже ОС нужно пересчитать налоговую базу за весь период использования (абз. 14 п. 3 ст. 346.16 НК РФ) – начислить амортизацию. При этом остаточная стоимость, согласно официальной позиции (письма Минфина России от 28.01.09 № 03-11-06/2/9 и УФНС России по г. Москве от 28.06.06 № 18-11/3/56403@), не включается в расходы «упрощенца».

Позиция спорная, поэтому, чтобы избежать налогового риска и не допустить потери расходов, можно исключить имущество из состава основных средств и в дальнейшем расценивать его как товар. А при реализации товара налоговую базу пересчитывать не придется.

Минфин запрещает производить такие манипуляции в бухгалтерском учете (письмо от 02.03.10 № 03-05-05-01/04), но ведь предприниматели и не ведут его (подп. 1 и 2 ст. 4 Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»). Следовательно, перевод ОС в товар для них вполне возможен.

Идеей поделился Евгений Воззовиков,
налоговый юрист

Оценка безопасности идеи

чиновник

Юрий Подпорин, заместитель начальника отдела специальных налоговых режимов Минфина России:

«ОС, находящиеся в эксплуатации, а затем реализуемые, к категории приобретенных товаров, предназначенных для реализации, не относятся. Это следует из подпункта 23 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ».

эксперт

Алексей Смирнов, партнер ООО «Правовое агентство “Консультант для Вас”»:

«Сомнительной выглядит сама возможность перевода имущества из ОС в другую категорию. Документ грамотно оформить будет сложно, да и сама манипуляция явно свидетельствует лишь о единственной цели – сэкономить на налогах».

практик

Юрий Бабуркин, директор по правовым вопросам ОАО «Гранит-Кузнечное»:

«Я бы заключил предварительный договор купли-продажи датой, не сильно отличающейся от даты приобретения, и сроком исполнения, то есть заключения основного, тем моментом, когда собираемся реализовывать основное средство».

Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью! Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Я тут впервые
Регистрация займет
не больше минуты!
Введите логин
Неверный логин или пароль
Неверный логин или пароль
Введите пароль

 

Слово редактора

Евгений Тимин
главный редактор
glred@nalogplan.ru
Маркетологи очень хотят, чтобы я в этой редакционной колонке на пальцах доказал вам, что необходимо продлить подписку на 2017 год. Иначе… иначе… конец света! А я вот, напротив, думаю, что переподписываться на журнал не стоит.

Подумаешь! Не продлили вы подписку. Стали узнавать о налоговых угрозах с опозданием. Из-за этого совершили ошибку. Она обернулась многомиллионными доначислениями. Против директора и главбуха возбудили уголовное дело. Им дали условный срок. Ничего страшного!

Читать далее >>

Подписка

Сервисы