Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

Экспресс-тест для проверки навыков по экономии на страховых взносах

20 мая 2011   1317  

  • Тест предназначен для проверки знаний в области оптимизации страховых взносов. В целом основан на нормах законодательства. Хотя для ответа на ряд вопросов нужно знать позицию фондов. В конце теста приведены правильные ответы и ссылки на законы. Среднее время прохождения – 40 минут. При этом допускается использование Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ о страховых взносах (далее – закон № 212-ФЗ).

Вопрос 1. Компания заключила гражданско-правовой договор с ИП, который является ее директором. Последний оказывает услуги по переводу на русский язык документации. Обязана ли компания платить страховые взносы с вознаграждения предпринимателя?

а) да, так как вознаграждение выплачивается по гражданско-правовому договору;

б) да, так как предприниматель является директором;

в) нет, ИП являются самостоятельными плательщиками взносов.

для чего может пригодиться: для оптимизации взносов с привлечением индивидуальных предпринимателей
 

Вопрос 2. Какие организации вправе в течение 2011 и 2012 годов применять пониженный тариф взносов в размере 26 процентов?

а) все компании на «упрощенке»;

б) компании, чей основной вид деятельности по ОКВЭД содержится в перечне, указанном в законе № 212-ФЗ;

в) компании на «упрощенке», чей основной вид деятельности по ОКВЭД содержится в перечне, указанном в законе № 212-ФЗ;

г) общественные организации инвалидов;

д) только в и г;

е) только б и г.

для чего может пригодиться: для экономии взносов с помощью компаний, имеющих право на пониженные тарифы
 

Вопрос 3. С какой суммы выплат за год в пользу физического лица в 2011 году работодатель прекращает начисление взносов?

а) 415 тыс. рублей;

б) 463 тыс. рублей;

в) 600 тыс. рублей.

для чего может пригодиться: для решения вопроса о том, когда выплачивать прибавку к зарплате или премию – в конце текущего года или в начале следующего года
 

Вопрос 4. Сотрудники работают на дому и используют собственные ноутбуки. За это компания возмещает им расходы. Облагается ли такая компенсация страховыми взносами?

а) да, так как выплата связана с трудовыми отношениями;

б) нет, это компенсация, связанная с исполнением трудовых обязанностей.

для чего может пригодиться: для чего может пригодиться: для экономии страховых взносов при оформлении сотрудников на условиях фриланса
 

Вопрос 5. Работник ездил в командировку в другой город. Стоимость проживания в гостинице включала завтрак, при этом работнику отдельно выплачивались суточные. Нужно ли начислять взносы на стоимость завтрака?

а) да, на стоимость завтраков;

б) да, причем на всю стоимость проживания с учетом стоимости завтраков;

в) взносы не начисляются на всю сумму проживания с учетом завтраков, если их стоимость включена в цену номера согласно прейскуранту гостиницы.

для чего может пригодиться: для экономии страховых взносов при направлении работников в командировку
 

Вопрос 6. Компания заключила договор добровольного медицинского страхования работников на срок больше года с организацией, имеющей лицензию. Какая сумма премии, которую компания платит страховой организации, не облагается взносами?

а) вся сумма премии;

б) суммы в пределах 12 тысяч рублей в год на одного работника;

в) сумма в пределах 6 процентов от расходов на оплату труда.

для чего может пригодиться: для планирования нагрузки по взносам при предоставлении сотрудникам медстраховки
 

Вопрос 7. При выполнении какого или каких условий компания вправе воспользоваться льготным тарифом страховых взносов, предусмотренным для общественных организаций инвалидов в 2011 году?

а) если ее уставный капитал полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов;

б) если среднесписочная численность инвалидов не менее 50 процентов;

в) доля зарплаты инвалидов не менее 25 процентов;

г) при соблюдении всех перечисленных условий.

для чего может пригодиться: для экономии взносов с использованием дружественной организации инвалидов
 

Вопрос 8. Общество предоставило своему сотруднику беспроцентный заем. Будет ли материальная выгода от экономии на процентах облагаться страховыми взносами?

а) да;

б) нет.

для чего может пригодиться: для планирования взносов при выдаче сотрудникам беспроцентных займов
 

Вопрос 9. Начисляются ли страховые взносы с выплат участникам общества в виде дивидендов?

а) да;

б) нет;

в) начисляются, только если участник одновременно является работником.

для чего может пригодиться:для оптимизации взносов при распределении дивидендов участникам общества
 

Вопрос 10. Какие выплаты в 2011 году не облагаются страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?

а) компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении;

б) матпомощь работнику в размере 70 тыс. рублей при рождении ребенка;

в) сумма возмещения вреда, причиненного повреждением здоровья.

для чего может пригодиться: для планирования взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
 

Вопрос 11. Общество ко дню рождения сотрудника сделало ему подарок по договору дарения, стоимость которого составляет более 4 тыс. рублей. Нужно ли в этом случае платить взносы?

а) нет;

б) да, с полной стоимости подарка;

в) да, но только с суммы, превышающей 4 тыс. рублей.

для чего может пригодиться: чтобы решить, дарить ли сотруднику подарки или оказывать матпомощь
 

Вопрос 12. Указывает ли закон № 212-ФЗ, исходя из какой конкретно величины МРОТ предприниматели в 2011 году должны рассчитывать стоимость страхового года?

а) да, прямо указано, что в расчет нужно брать МРОТ в размере 4330 рублей, при котором стоимость страхового года составит 16 159,56 рубля;

б) да, нужно считать исходя из МРОТ в размере 100 рублей, при котором стоимость страхового года составит 373,2 рубля;

в) в законе прямо не прописано, какой МРОТ использовать в расчете.

для чего может пригодиться: чтобы не потерять на взносах при использовании в группе ИП
 

Вопрос 13. Какие компенсации не облагаются страховыми взносами?

а) компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении;

б) компенсация за разъездной характер работы;

в) компенсация, связанная с оплатой жилья и коммунальных услуг;

г) компенсация на вредные условия труда, размер которой превышает стоимость молока и других пищевых продуктов;

д) только б и в;

е) только б и г;

ж) все выплаты не облагаются.

для чего может пригодиться: для оптимизации взносов с помощью замены части зарплаты компенсациями
 

Вопрос 14. Сотрудник предоставил компании, в которой работает, заем. Общество ежемесячно выплачивает ему проценты по займу. Должна ли компания платить взносы с таких выплат?

а) да, выплаты по гражданско-правовому договору облагаются взносами;

б) нет, так как по такому договору происходит переход права собственности на имущество, в частности, деньги.

для чего может пригодиться: для оптимизации взносов с помощью гражданско-правовых договоров
 

Вопрос Ответ Основание
1 в часть 1 статьи 14 закона № 212-ФЗ
2 в часть 3.2, пункт 8 части 1 статьи 58 закона № 212-ФЗ
3 б постановление Правительства РФ от 27.11.10 № 933
4 б подпункт «и» пункта 2 части 1 статьи 9 закона № 212-ФЗ, статья 188 ТК РФ, письмо Минздравсоцразвития от 12.03.10 № 550-19
5 в часть 2 статьи 9 закона № 212-ФЗ, пункт 7 письма Минздравсоцразвития от 05.08.10 № 2519-19
6 а пункт 5 части 1 статьи 9 закона № 212-ФЗ
7 г часть 2 статьи 58 закона № 212-ФЗ
8 б часть 1 статьи 7 закона № 212-ФЗ, письмо Минздравсоцразвития от 19.05.10 № 1239-19
9 б часть 1 статьи 7закона № 212-ФЗ, статья 28 закона от 08.02.98 № 14-ФЗ об ООО, статья 31 закона от 26.12.95 № 208-ФЗ об АО
10 в подпункт 2 пункта 1 статьи 20.2 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ
11 а часть 3 статьи 7 закона № 212-ФЗ, письма Минздравсоцразвития от 12.08.10 № 2622-19, от 06.08.10 № 2538-19
12 в часть 2 статьи 13 закона № 212-ФЗ, статьи 1, 5 Федерального закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ
13 д пункт 2 части 1 статьи 9 закона № 212-ФЗ, статья 168.1 ТК РФ, письмо Минздравсоцразвития от 26.05.10 № 1343-19
14 б часть 3 статьи 7 закона № 212-ФЗ, пункт 1 статьи 807 ГК РФ

 

 
Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью! Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Я тут впервые
Регистрация займет
не больше минуты!
Введите логин
Неверный логин или пароль
Неверный логин или пароль
Введите пароль

 

Слово редактора

Евгений Тимин
главный редактор
glred@nalogplan.ru
Маркетологи очень хотят, чтобы я в этой редакционной колонке на пальцах доказал вам, что необходимо продлить подписку на 2017 год. Иначе… иначе… конец света! А я вот, напротив, думаю, что переподписываться на журнал не стоит.

Подумаешь! Не продлили вы подписку. Стали узнавать о налоговых угрозах с опозданием. Из-за этого совершили ошибку. Она обернулась многомиллионными доначислениями. Против директора и главбуха возбудили уголовное дело. Им дали условный срок. Ничего страшного!

Читать далее >>

Подписка

Сервисы