Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

Что изменить в учетной политике, чтобы меньше платить в бюджет

28 января 2011   1821  

  • событие Семинар-практикум «Новации 2011 года», организованный группой компаний «ЭЛКОД» (17 января, г. Москва, Ленинградское шоссе, д. 16, стр. 3)
  • основные темы Какие новшества повлияют на учетную политику 2011 года для целей налогообложения. Как учитывать расходы, по которым даже чиновники не могут прийти к единому мнению.

Формально приказ об утверждении учетной налоговой политики нужно издать до начала 2011 года, но на практике этим обычно занимаются в феврале-марте. О том, что стоит изменить в этом документе, шла речь на семинаре, который вела Надежда Самкова.

Учетная политика должна отражать изменения в НК РФ и позицию чиновников

«Я буду касаться только тех ситуаций, которые в 2011 году предоставляют новые возможности или создают дополнительный риск», – отметила лектор в самом начале.

Выбрать порядок уплаты налога. С нового года, согласно пункту 3 статьи 286 НК РФ, компании могут выбрать ежеквартальную уплату налога на прибыль, если их выручка за предыдущие четыре квартала в среднем не превысила 10 млн рублей. Ранее предел равнялся 3 млн рублей. Выгода в том, что перечислять налог нужно будет позже.

При этом Минфин России рекомендует не только закрепить выбор в учетной политике, но и подать уведомление об этом в инспекцию (письмо от 30.07.10 № 03-03-06/1/501). «Хотя такой порядок и не предусмотрен НК РФ, – заметила Надежда Самкова, – проще выполнить просьбу во избежание проблем».

Уточнить дату признания расходов. В 2010 году чиновники так и не определились, в какой момент признавать прочие расходы – на дату расчетов, на дату оформления документов или на последнее число отчетного периода (подп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ). К примеру, Минфин России в письме от 16.02.10 № 03-03-06/1/70 заявил, что расходы признаются на наиболее раннюю из дат. В другом письме он же указал, что по умолчанию учитывать расход нужно на дату предъявления документов (письмо Минфина России от 26.04.10 № 03-07-11/145). Чтобы избежать споров, безопаснее прописать это в учетной политике.

Утвердить налоговые регистры в качестве приложения к учетной политике. С 2011 года отсутствие таких регистров или несвоевременное отражение данных в них расценивается как грубое нарушение правил учета (п. 3 ст. 120 НК РФ).Минимальный штраф – 10 тыс. рублей.

В ходе семинара у слушателей возникли вопросы.

– Наша компания переходит с «упрощенки» на общий режим. Можем ли мы заявить о желании уплачивать авансы по налогу на прибыль ежеквартально, так как выручка не будет превышать 10 млн рублей?

– Здесь действуют правила, которые установлены для вновь созданных организаций (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Право на ежеквартальную уплату будет, если выручка от реализации не превысит 1 млн рублей в месяц либо 3 млн рублей в квартал (п. 5 ст. 287 НК РФ). Иначе придется платить и ежемесячные авансы.

– То есть для остальных компаний на общем режиме действует предел в 10 млн рублей в квартал, а для нас – 3 млн рублей?

– Да, раньше эти лимиты совпадали, теперь же законодатель повысил только один из них.

Расходы, которые вызвали самые бурные дебаты

Самое горячее обсуждение касалось порядка учета двух бытовых ситуаций.

«В 2010 году так и не утихли споры вокруг представительских расходов, – подчеркнула лектор. – Чаще всего отстоять обоснованность затрат удавалось с помощью сметы на мероприятия (постановления ФАС Московского от 04.08.10 № КА-А40/6672-10, Западно-Сибирского от 11.05.10 № А27-14771/2009 округов)». В этом документе указывается перечень затрат и их стоимость (подробнее см. статью «Смета представительских расходов, которая обоснует проведение деловых мероприятий»).

Другая ситуация – подтверждение затрат на проезд, когда электронный авиабилет выписан на иностранном языке. В течение 2010 года по этому вопросу спорили сами чиновники. Минфин России настаивал, что нужен либо перевод билета, либо справка агентства по продаже авиаперевозок (письма от 24.03.10 № 03-03-07/6, от 22.03.10 № 03-03-05/57). А ФНС России указала, что перевод не обязателен (письмо от 26.04.10 № ШС-37-3/656@). «На мой взгляд, можно воспользоваться разъяснением налоговиков, тем более что в нем есть все возможные расшифровки для перевода», – сказала Надежда Самкова.

Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью! Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Я тут впервые
Регистрация займет
не больше минуты!
Введите логин
Неверный логин или пароль
Неверный логин или пароль
Введите пароль

 

Слово редактора

Евгений Тимин
главный редактор
glred@nalogplan.ru
Маркетологи очень хотят, чтобы я в этой редакционной колонке на пальцах доказал вам, что необходимо продлить подписку на 2017 год. Иначе… иначе… конец света! А я вот, напротив, думаю, что переподписываться на журнал не стоит.

Подумаешь! Не продлили вы подписку. Стали узнавать о налоговых угрозах с опозданием. Из-за этого совершили ошибку. Она обернулась многомиллионными доначислениями. Против директора и главбуха возбудили уголовное дело. Им дали условный срок. Ничего страшного!

Читать далее >>

Подписка

Сервисы