Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

Какие способы компании применяют на практике, чтобы обналичить деньги

30 ноября 2010   9051  

  • В половине случаев деньги для обналички переводят за услуги
  • Четверть компаний не боится обналичивать 1 млн рублей за раз
  • 35 процентов не заботятся об осторожности при передаче налички

Разные компании по-разному экономят на налогах. Большинство из них выбирают выгодную норму НК РФ или разъяснение чиновников. Но более рискованные практики считают, что сэкономить без обналички вряд ли удастся. Как это происходит на практике, выявило исследование, которое проводила на сайте редакция «ПНП» . Представляем результаты опроса.

Чаще всего на практике обналичивают деньги с помощью сторонних лиц

В 68 процентах случаев для обналичивания денег привлекают сторонних лиц. Например, заказчик перечисляет деньги за якобы оказанные ему услуги, выполненные работы или проданные товары. Исполнитель снимает наличность с расчетного счета и передает ее заказчику за минусом своего вознаграждения. При проверке инспекторы уже не находят такого исполнителя.

Риск здесь в том, что налоговики могут обвинить организацию в связях с однодневками. Хотя часто от таких обвинений налогоплательщикам удается отбиться. Для этого они представляют суду все документы по сделке и выписку из ЕГРЮЛ по контрагенту.

Тот факт, что лишь треть компаний обналичивают деньги самостоятельно, может быть объяснен повышенным риском. Здесь в процесс обналички вовлечена часть сотрудников самого общества, которые при опросах и допросах могут подтвердить незаконность действий.

Так, в одном из дел разоблачить схему налоговикам удалось с помощью показаний главного бухгалтера. По его словам, директор предложил ему занижать сумму НДС к уплате с помощью фиктивных счетов-фактур. Для этого учредитель зарегистрировал еще два юрлица, которые выполняли функции поставщиков и на счета которых бухгалтер перечислял деньги. Далее директор обналичивал деньги с помощью пластиковых карточек (постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.10.08 № 17АП-6709/2008-АК, оставлено в силе постановлением Федерального арбитражного суда Уральского округа от 04.02.09 № Ф09-126/09-С2).

Более чем в половине случаев для обналички привлекают коммерческие компании

В 56 процентах случаев для обналички задействуют обычные ООО.

В три раза меньше используют индивидуальных предпринимателей (19%). Видимо, потому, что это более опасно. Найти конкретного гражданина налоговикам проще, если только при регистрации он не указал ложные сведения. Напротив, выйти на номинального директора ООО проверяющим сложнее. Таким руководителем может оказаться бомж или иное лицо без паспорта. Но даже если подставного директора найдут, то у компании есть шанс на выигрыш в арбитраже (решение Арбитражного суда Московской области от 23.09.10 № А41-15278/2010).

Тот факт, что директор контрагента подтвердил свою причастность к обналичке, сам по себе не доказывает наличия схемы (постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.08.08 № 17АП-4528/2008-АК).

Более рискованные практики (12%) привлекают банки. Схемы работы разные. Например, банки предоставляют собственные однодневки. Такие действия уязвимы за счет большого числа людей, которые знают реальные цели сторон.

Более трети компаний не опасается обналичивать деньги у одного и того же лица

Более трети компаний не смущает факт обналички денег у одного и того же лица в течение длительного времени. Даже несмотря на то, что риск разоблачения налоговиками в этом случае значительно увеличится.

К примеру, МВД России на своем сайте опубликовало схему, когда около 80 организаций на протяжении четырех лет обналичивали деньги у двух жителей Таганрога. Для этого последние зарегистрировали четыре однодневки, которые якобы занимались куплей-продажей товаров. Каждому физлицу назначили уголовное наказание более 10 лет лишения свободы.

Для обналички мало кто пользуется услугами нерезидентов

Большинство (67%) предпочитают не пользоваться услугами нерезидентов для обналичивания денег. Четверть опрошенных редко, но все же идут на это. И лишь 8 процентов практиков не опасаются выводить «черный нал» за рубеж.

Но риск здесь в том, что расчеты с нерезидентами налоговики проверяют тщательнее, чем обычные. Так, в одном из дел на основе анализа банковских документов раскрыли схему, где по цепочке контрагентов за рубеж было выведено порядка 400 млн рублей (постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 14.02.07 № 09АП-246/2007-АК).

В половине случаев деньги переводят за якобы оказанные услуги

Почти каждый второй практик обналичивает деньги путем перевода за якобы оказанные услуги. Удобство в том, что их фиктивность доказать трудно – они не имеют материального выражения.

Каждый пятый предпочитает оплачивать работы, а каждый четвертый – якобы проданные товары. Остальные основания выбираются намного реже.

К примеру, 1 процент практиков переводят деньги в качестве страховых платежей. Для этого сотрудников страхуют от случаев, которые точно наступят. Таковым может быть факт дожития до определенного возраста. Далее работник получает возмещение и делит его с работодателем.

20 процентов практиков не смущает перечисление денег нереальному физлицу

Если деньги для обналички переводят физицу, то почти половина практиков оформляет их как подотчетные суммы.

26 процентов компаний перечисляют физлицу деньги якобы за погашение долга. Например, получают от однодневки фиктивный товар, но не оплачивают его. Однодневка уступает долг гражданину, который получает деньги.

В девяти случаях из ста вместо денег передают вексель по бланковому индоссаменту. Физлицо обналичивает его и возвращает часть денег организации.

Для каждой пятой компании важно, чтобы лицо реально не существовало. Например, на фиктивных сотрудников однодневки оформляют зарплатные карты. На них перечисляется заем, который впоследствии обналичивается.

5 процентов опрошенных обналичивают более 1 млн рублей за раз

Как оказалось, 95 процентов практиков за одну операцию обналичивают не более 1 млн рублей. Единовременно скрыть от налогов более 10 млн рублей рискует только 1 процент налогоплательщиков. Такая осторожность объясняется тем, что чем крупнее операция, тем вероятнее, что она привлечет больше внимания.

В четверти случаев о «черном нале» знают многие работники

В 74 процентах компаний, которые занимаются обналичкой, о «черном нале» знают только лица, имеющие к процессу непосредственное отношение (в каждом третьем случае этим занимается человек, официально не оформленный в штате).

Однако в четверти случаев секрета из обналички в организации не делают. Здесь опасность в том, что некоторые сотрудники могут в отместку руководству сообщить об этом в соответствующие органы. Другие работники могут случайно проговориться.

Так, в одном из дел ключевым доказательством обналички стали показания менеджера, который работал в компании всего полгода и занимался оформлением документов (постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.10.08 № 17АП-6709/2008-АК).

В 37 процентах случаев обналиченные деньги направляются на выплату «серой» зарплаты

Как показал опрос, в 37 процентах случаев обналичка нужна для выплаты неофициальной зарплаты. Но это достаточно рискованно. Не исключено, что сотрудники могут сами признаться в получении «черного нала» и налоговики выиграют в суде (постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 18.01.07 № Ф09-11893/06-С2). Хотя если свидетельские показания сотрудников будут составлять меньшую часть, то суды могут поддержать компанию (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 25.08.09 № КА-А40/8075-09).

Половина практиков вряд ли откажется от обналички

Как показал опрос, половина компаний (50%) вряд ли откажется от обналички.

В 40 процентах случаев практики не будут использовать «черный нал», если появится возможность снизить налоговую нагрузку законным путем. Но экономия от обналички столь высока, что это вряд ли вероятно.

На оставшиеся 10 процентов в равной степени повлияет ужесточение ответственности (5%), рост ее стоимости до уровня налоговых ставок (3%), повышение эффективности проверяющих (2%).

Треть опрошенных мер предосторожности при передаче денег не применяют

45 процентов юрлиц получают обналиченные деньги не в офисе. Это сужает круг лиц, кто знает о подробностях операции.

В 14 процентах случаев практики просят получить деньги или снять их с карточки сторонних лиц. Но такая мера предосторожности может помочь не всегда. Так, в одном из случаев собственник самостоятельно снимал большую часть неофициальной арендной платы от арендаторов через банкомат по оформленным на них банковским картам. Налоговики раскрыли эту схему с помощью показаний самих арендаторов*.

В половине случаев за услугу по обналичке берут 5–10 процентов от суммы

Как показал опрос, в 49 процентах случаев за обналичку денег компания платит в пределах от 5 до 10 процентов. Более высокую плату в размере свыше 10 процентов от суммы «черного нала» готовы отдать только 12 процентов компаний.

Для 57 процентов компаний стоимость таких услуг зависит от нескольких факторов в совокупности. Для трети (33%) – только от размера суммы. В 10 процентах случаев – от скорости проведения операции и вида валюты.

 

 

 

Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью! Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Я тут впервые
Регистрация займет
не больше минуты!
Введите логин
Неверный логин или пароль
Неверный логин или пароль
Введите пароль

 

Слово редактора

Евгений Тимин
главный редактор
glred@nalogplan.ru
Маркетологи очень хотят, чтобы я в этой редакционной колонке на пальцах доказал вам, что необходимо продлить подписку на 2017 год. Иначе… иначе… конец света! А я вот, напротив, думаю, что переподписываться на журнал не стоит.

Подумаешь! Не продлили вы подписку. Стали узнавать о налоговых угрозах с опозданием. Из-за этого совершили ошибку. Она обернулась многомиллионными доначислениями. Против директора и главбуха возбудили уголовное дело. Им дали условный срок. Ничего страшного!

Читать далее >>

Подписка

Сервисы