Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

Санкции за сокрытие неофициальной выручки и налоговые новости других стран

22 октября 2010   2891  

  • событие Семинар «Актуальные вопросы про офшоры – осень 2010», организованный компанией Tax Consulting U. K. (30 сентября, гостиница «Марко Поло», Москва, Спиридоньевский пер., д. 9)
  • основные темы Изменения в международном планировании. Способы избежать налоговых санкций из-за сокрытой выручки. Как зарабатывают деньги с помощью фидуциарного депозита

На семинаре обсуждались самые разнообразные вопросы, которые касались не только налогового планирования с помощью офшорного инструмента, как можно было подумать из названия мероприятия. Помимо этого были затронуты вопросы налоговой безопасности и ответственности организаций. Рассмотрены варианты размещения денежных средств.

Представляем три вопроса, которые вызвали у слушателей наиболее живое обсуждение.

В 2011 году некоторые юрисдикции станут менее привлекательными

Эдуард Савуляк начал свой доклад с новостей в области международного налогового планирования.

В Венгрии ввели аналог российской «упрощенки». В   июле 2010 года ставка корпоративного налога была снижена с 19 до 10 процентов (См. статью «Входящие и исходящие пассивные доходы в Венгрии облагаются невысокими налогами» в «ПНП» № 4, 2010). Лектор отметил, что новая ставка может применяться уже начиная со второго полугодия 2010 года. Распространяется она на предприятия, чей годовой оборот не превышает 250 млн форинтов (около 38 млн рублей). С 1 января 2011 года этот лимит будет повышен до 500 млн форинтов (около 76 млн рублей).

«Это новшество повышает привлекательность Венгрии, – отметил Эдуард Савуляк.– Тем более что у этой страны нет репутации офшорной зоны и нет правил валютного регулирования».

С 2011 года остров Гернси потеряет офшорный статус. На текущий момент в этой юрисдикции ставка корпоративного налога равна нулю. Власти под давлением развитых стран планировали для резидентов повысить ее до 10 процентов, а для нерезидентов оставить все по-прежнему.

Однако Европейский союз не одобрил эти намерения. В итоге с 2011 года на острове Гернси будет действовать единый налог в размере 10 процентов для всех компаний независимо от резидентства.

Гибралтар отказался от льгот для нерезидентных компаний. На текущий момент компании, зарегистрированные до 1 июля 2009 года, платили корпоративный налог по ставке 22 процента; вновь созданные – 10 процентов, нерезидентные компании не платили налог вовсе (См. статью «В налоговом планировании снова используют гибралтарские компании» в «ПНП» № 8, 2009). С 2011 года ставка 10 процентов станет обязательной для всех предприятий. «Таким образом, льготы для нерезидентных компаний фактически отменяются», – отметил лектор.

Как избежать доначисления налогов с сокрытой выручки

Согласно пункту 7 Порядка ведения кассовых операций (утв. письмом ЦБ РФ от 04.10.93 № 18), организации не вправе накапливать в кассе наличность сверх утвержденного лимита. «Поэтому при проверке любые излишки контролеры чаще всего изымают. И если компания не может объяснить их появление, то деньги вряд ли вернут, – заметил ведущий. – Кроме того, излишки налоговики могут признать неучтенной выручкой и доначислить налоги».

На практике применяют несколько способов избежать хотя бы налоговой ответственности в такой ситуации и сохранить деньги. Но лектор сразу отметил, что все они не освобождают от административной ответственности по статье 15.1 КоАП РФ за накопление наличности в кассе. Для физлиц штраф составляет 4000–5000 рублей, для юрлиц – 40 000–50 000 рублей.

Вариант первый – оформляют договор займа с директором без указания конкретной суммы и даты, где компания выступает заемщиком. В момент проверки кассир подставляет нужную сумму и текущую дату и предъявляет документ инспекторам. Отсутствие записей в кассовой книге объясняют тем, что у директора не было времени ждать, пока кассир оформит приходный кассовый ордер, и он велел принести документы на подпись в его кабинет позднее.

Вариант второй – оформляют приказ директора, что при желании сотрудники могут положить свои личные деньги в сейф предприятия на хранение, если по каким-то причинам не могут хранить сбережения дома. Прием и выдача денежных средств производится по отдельному журналу. А даты на приказе и на самом журнале проставляются при приходе проверяющих. Им кассир заявляет, что излишки денег принадлежат на самом деле работникам. При этом сотрудники организации заранее уведомляются о таком порядке.

Можно хранить деньги в зарубежном банке, но получать проценты по российским ставкам

«Владельцы бизнеса чаще всего хранят деньги в иностранных банках, так как их надежность намного выше. Но в таких кредитных организациях, как правило, процентные ставки по депозитам существенно меньше, чем в российских структурах.

Совместить надежность и прибыльность хранения денег помогает услуга “фидуциарный депозит”, – обозначил ведущий. – Суть ее в следующем. Деньги клиента по-прежнему хранятся на счете в зарубежном банке. Последний открывает депозит в российском банке по поручению клиента от своего имени. И переводит туда деньги клиента. Российский банк выплачивает зарубежному партнеру проценты по своим ставкам, которые тот и перечисляет реальному собственнику денег. Имя вкладчика не фигурирует в документации российского банка.

Из минусов можно назвать то, что владелец денег несет перед зарубежным банком все риски неисполнения российским партнером своих обязательств. В частности, если российская кредитная организация разорится, то невозвращенные деньги иностранный банк компенсирует за счет клиента».

В ходе семинара у слушателей возникли вопросы:

– Какие банки подойдут для фидуциарных сделок?

– Чтобы снизить налоговые последствия для физлица, обычно выбирают банк из юрисдикций, которые имеют с Россией выгодные соглашения об избежании двойного налогообложения. Например, те, которые предусматривают нулевые налоги у источника при выплате процентов по депозитам из одного государства в другое.

– Сколько ориентировочно стоит такая банковская услуга, как фидуциарный депозит?

– Как правило, швейцарские и британские банки берут за организацию таких сделок от 0,25 до 0,75 процента от размера депозита или запрашивают порядка 5 процентов от полученной по депозиту прибыли.

Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью! Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Я тут впервые
Регистрация займет
не больше минуты!
Введите логин
Неверный логин или пароль
Неверный логин или пароль
Введите пароль

 

Слово редактора

Евгений Тимин
главный редактор
glred@nalogplan.ru
Маркетологи очень хотят, чтобы я в этой редакционной колонке на пальцах доказал вам, что необходимо продлить подписку на 2017 год. Иначе… иначе… конец света! А я вот, напротив, думаю, что переподписываться на журнал не стоит.

Подумаешь! Не продлили вы подписку. Стали узнавать о налоговых угрозах с опозданием. Из-за этого совершили ошибку. Она обернулась многомиллионными доначислениями. Против директора и главбуха возбудили уголовное дело. Им дали условный срок. Ничего страшного!

Читать далее >>

Подписка

Сервисы