Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

Компенсация за отказ от договора может прикрывать безналоговую передачу денег

24 сентября 2010   2531  

  • в чем экономия НДС, налог на прибыль
  • на чем основана идея Письмо Минфина от 28.07.10 № 03-07-11/315

Передачу денег между дружественными компаниями можно не облагать НДС и признавать налоговыми расходами. Для этого ее оформляют как компенсацию убытков, понесенных продавцом из-за отказа покупателя принимать и оплачивать товары. Такой способ безналоговой передачи денег внутри группы компаний подсказал Минфин России в письме от 28.07.10 № 03-07-11/315.

По мнению финансистов, в этом случае компенсация убытков продавцу не облагается НДС и включается у плательщика в налоговые расходы в качестве признанных должником санкций по договору (подп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ). Получатель денежных средств обязан признать эту сумму в доходах (п. 3 ст. 250 НК РФ).

Такая передача денег выгодна дружественным лицам на общем режиме, так как у них никаких налоговых потерь не возникнет. Если же получатель средств находится на льготном режиме налогообложения (спецрежим, офшор), то здесь возникнет выгода из-за переноса налоговой базы.

Но, чтобы учесть компенсацию в расходах, отказ от договора нужно обосновать деловыми целями. Например, расчетом, что в связи с изменившейся обстановкой отказ от соглашения повлечет меньшие убытки, чем его исполнение. Так, если рыночные цены на товар резко снизились, то закупать его по заранее утвержденной цене не имеет смысла.

Идеей поделился Михаил Юкагиров,

налоговый консультант

Оценка безопасности идеи

чиновник

Сергей Тараканов, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса:

«Выводы, в принципе, верны. Но безвозмездная передача денег между организациями, особенно неоднократная, привлечет внимание проверяющих. Кроме того, если якобы “потерпевшая” сторона даже не вела приготовлений к исполнению договора, риск серьезно возрастет».

эксперт

Ирина Егорова, налоговый консультант, управляющий партнер Консалтингового объединения ФАКТОР ГРУПП:

«Работоспособность схемы ограничена. Не все компании по специфике своей деятельности могут заключить договор, по которому можно “не принять” исполнение. Суть бизнеса этому не соответствует. Да и использоваться схема может лишь однократно».

практик

Надежда Полетаева, главный бухгалтер ООО «Азорель»:

«По НДС не вижу рисков вообще, так как согласно статье 162 НК РФ компенсация убытков, понесенных продавцом, не облагается НДС. По налогу на прибыль есть риск, но можно отстоять свою точку зрения. Особенно если провинившаяся сторона докажет деловую цель своего отказа».

Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью! Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Я тут впервые
Регистрация займет
не больше минуты!
Введите логин
Неверный логин или пароль
Неверный логин или пароль
Введите пароль

 

Слово редактора

Евгений Тимин
главный редактор
glred@nalogplan.ru
Маркетологи очень хотят, чтобы я в этой редакционной колонке на пальцах доказал вам, что необходимо продлить подписку на 2017 год. Иначе… иначе… конец света! А я вот, напротив, думаю, что переподписываться на журнал не стоит.

Подумаешь! Не продлили вы подписку. Стали узнавать о налоговых угрозах с опозданием. Из-за этого совершили ошибку. Она обернулась многомиллионными доначислениями. Против директора и главбуха возбудили уголовное дело. Им дали условный срок. Ничего страшного!

Читать далее >>

Подписка

Сервисы