Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

Экспресс-тест для проверки навыков по налоговому планированию

20 августа 2010   10363  

  • Тест предназначен для проверки собственных знаний или знаний кандидата на должность, связанную с налоговым планированием. В конце всего теста приведены правильные ответы и нормы законодательства, из которых они следуют. Среднее время прохождения – 30 минут.

Вопрос 1. Как часто арендодатель может менять размер арендной платы, если этот вопрос не прописан в договоре:

а) как угодно часто;

б) не чаще одного раза в квартал;

в) не чаще одного раза в год.

для чего может пригодиться:
Для более гибкого перевода прибыли от одного участника группы к другому с помощью договора аренды


 

Вопрос 2. Когда нужно подать заявление о применении вновь созданным юрлицом упрощенной системы налогообложения:

а) в момент регистрации;

б) в течение пяти дней с даты постановки на учет в налоговом органе;

в) в течение 10 дней с даты постановки на учет в налоговом органе.

для чего может пригодиться:
Для получения экономии группой компаний путем перевода части прибыли на «упрощенца»


 

Вопрос 3. Какова ставка корпоративного налога на Кипре:

а) 15 процентов;

б) 10 процентов;

в) 7 процентов.

для чего может пригодиться:
Для оптимизации налогов с помощью кипрского резидента


 

Вопрос 4. Должны ли налоговики списать задолженность перед бюджетом, признанную судом нереальной ко взысканию, с лицевого счета налогоплательщика:

а) нет, это не предусмотрено НК РФ;

б) да, с 2 сентября 2010 года;

в) да, с 2011 года.

для чего может пригодиться:
Чтобы доначисления, которые компания смогла оспорить, но с которыми налоговики не согласились, не указывались в справке о расчетах с бюджетом


 

Вопрос 5. Какой размер амортизационной премии можно применить к объекту восьмой группы:

а) 10 процентов;

б) 30 процентов;

в) премию вообще нельзя применить.

для чего может пригодиться:
Для более быстрого признания расходов на покупку амортизируемого имущества в налоговом учете


 

Вопрос 6. С какой суммы исчисляется НДС при продаже основного средства, в стоимости которого этот налог был учтен при оприходовании:

а) со стоимости продажи;

б) с разницы между стоимостью продажи и остаточной стоимостью без учета переоценки;

в) с разницы между стоимостью продажи и остаточной стоимостью с учетом переоценки.

для чего может пригодиться:
Для снижения НДС с реализации основного средства


 

Вопрос 7. Какая сумма суточных не облагается страховыми взносами:

а) 100 рублей;

б) 700 рублей;

в) сумма, установленная локальным актом компании.

для чего может пригодиться:
Для экономии на страховых взносах путем замены части дохода на сумму суточных


 

Вопрос 8. Должен ли посредник включить в базу по налогу на прибыль сумму компенсации расходов, которую принципал выплатил согласно условиям договора:

а) нет, это не является доходом;

б) да, эти суммы связаны с исполнением договора.

для чего может пригодиться:
Для оптимизации налогов с помощью посреднического договора


 

Вопрос 9. Чем признается объект стоимостью 20 тыс. рублей в налоговом учете:

а) амортизируемым имуществом;

б) в 2010 году – амортизируемым имуществом, в 2011-м – материалом;

в) материалом.

для чего может пригодиться:
Для ускоренного списания стоимости активов


 

Вопрос 10. 1 февраля 2009 года компания получила заем на сумму 10 млн рублей под 9 процентов годовых от иностранного учредителя, доля которого в уставном капитале равна 22 процентам. Какую сумму процентов она может признать в расходах за период с 01.02.09 по 31.01.10, если собственный капитал общества равен 1,8 млн рублей:

а) 900 тыс. рублей;

б) 486 тыс. рублей;

в) 107 тыс. рублей.

для чего может пригодиться:
Чтобы избежать налоговых потерь при учете процентов


 

Вопрос 11. Чтобы дивиденды за 2010 год облагались по ставке 0 процентов, на момент выплаты учредитель-юрлицо должен в течение не менее 365 дней владеть долей в уставном капитале величиной:

а) не менее 50 процентов;

б) более 50 процентов;

в) не менее 50 процентов и стоимостью более 500 млн рублей;

г) более 50 процентов и стоимостью более 500 млн рублей.

для чего может пригодиться:
Для выплаты дивидендов учредителю-юрлицу без уплаты налогов


 

Вопрос 12. По какой ставке удерживается налог у источника при выплате процентов кипрскому заимодавцу:

а) не удерживается;

б) 5 процентов;

в) 10 процентов.

для чего может пригодиться:
Для перевода прибыли на дружественного нерезидента с пониженным налогообложением


 

Вопрос 13. В каких из этих областей «упрощенцы» с объектом «доходы минус расходы» могут применять в 2010 году ставку налога 5 процентов независимо от вида деятельности:

а) Липецкая область;

б) Тюменская область;

в) Псковская область;

г) все перечисленные.

для чего может пригодиться:
Чтобы облагать доходы группы компаний по минимально возможной ставке


 

Вопрос 14. Занижать налог на прибыль путем убыточной продажи амортизируемого имущества невыгодно, потому что убыток признается:

а) только по итогам года;

б) равными долями в течение трех лет;

в) равными долями в течение оставшегося срока полезного использования.

для чего может пригодиться:
Чтобы избежать потерь при продаже основных средств


 

Вопрос 15. Какие расходы, реально не понесенные, можно учесть:

а) технологические потери по нормам независимо от фактического расхода;

б) расходы на отдельные виды НИОКР с коэффициентом 1,5;

в) расходы на спецодежду по нормам независимо от фактического расхода.

для чего может пригодиться:
Для завышения расходов в налоговом учете


 

Вопрос 16. Нужно ли исчислять НДС со стоимости 100-процентной доли в уставном капитале ООО, единственный актив которого – дорогостоящая недвижимость:

а) да;

б) нет.

для чего может пригодиться:
Для разработки способа оптимизации при продаже ОС

Вопрос Ответ Основание
1 в п. 3 ст. 614 ГК РФ
2 б п. 2 ст. 346.13 НК РФ
3 б Закон Кипрской Республики о корпоративном налоге (см. справочник «Налоговые юрисдикции»)
4 б ст. 59 НК РФ
5 а п. 9 ст. 258 НК РФ
6 в п. 3 ст. 154 НК РФ
7 в ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ
8 а подп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ
9 в п. 1 ст. 256 НК РФ
10 в п. 2 ст. 269 НК РФ
11 а подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ, п. 2 ст. 5 Федерального закона от 27.12.09 № 368-ФЗ
12 а ст. 11 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр от 05.12.98 (см. справочник «Налоговые юрисдикции»)
13 г законы субъектов РФ (см. Практическую энциклопедию налогового планирования > Упрощенная система > Основные условия применения «упрощенки»)
14 в п. 3 ст. 268 НК РФ
15 б п. 2 ст. 262 НК РФ
16 б подп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ

 

Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью! Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Я тут впервые
Регистрация займет
не больше минуты!
Введите логин
Неверный логин или пароль
Неверный логин или пароль
Введите пароль

 

Слово редактора

Евгений Тимин
главный редактор
glred@nalogplan.ru
Маркетологи очень хотят, чтобы я в этой редакционной колонке на пальцах доказал вам, что необходимо продлить подписку на 2017 год. Иначе… иначе… конец света! А я вот, напротив, думаю, что переподписываться на журнал не стоит.

Подумаешь! Не продлили вы подписку. Стали узнавать о налоговых угрозах с опозданием. Из-за этого совершили ошибку. Она обернулась многомиллионными доначислениями. Против директора и главбуха возбудили уголовное дело. Им дали условный срок. Ничего страшного!

Читать далее >>

Подписка

Сервисы