Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

Возмещение материального ущерба не облагается НДФЛ и страховыми взносами

26 июля 2010   3592  

  • В чем экономия: НДФЛ и страховые взносы
  • На чем основана идея: Письма Минфина России от 22.04.10 № 03-04-06/10-81, от 05.05.10 № 03-04-06/10-89

Финансовое ведомство пришло к выводу, что компенсация материального вреда физлицу не облагается НДФЛ (письма от 22.04.10 № 03-04-06/10-81, от 05.05.10 № 03-04-06/10-89). В этом случае человек не получает экономическую выгоду в денежной или натуральной форме. Следовательно, облагаемого дохода не возникает (ст. 41 НК РФ). Кроме того, возмещение материального вреда физлицу не облагается страховыми взносами, так как эта выплата не предусмотрена трудовым договором (ст. 7 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ) и работодатель выплачивает ее по требованию закона.

Такие положения могут привести к тому, что работодатели будут оформлять причинение вреда лишь на бумаге с целью выплатить доход, с которого не нужно ни удерживать НДФЛ, ни платить страховые взносы. Так, если грузчики компании при выполнении служебных обязанностей случайно повредили авто сотрудника этой же организации, то ущерб должен будет возместить именно работодатель (ст. 1068 ГК РФ).

Кроме того, компенсацию за причинение имущественного ущерба организация может учесть в расходах по налогу на прибыль (подп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ). Суды соглашаются с этим даже при возмещении морального вреда (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 13.10.09 № А78-6936/08).

Идеей поделился Дмитрий Стригин,
налоговый консультант

Оценка безопасности идеи

чиновник

Кирилл Котов, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса:

«Основываться только на положениях статьи 41 НК РФ рискованно, поскольку она является слишком общей. Возмещение вреда имуществу не облагается страховыми взносами, только если он был вызван чрезвычайными обстоятельствами (п. 3 ч. 1 ст. 9 закона № 212-ФЗ)».

эксперт

Татьяна Яковлева, аудитор ООО «Редль и партнеры Аудиторские услуги»:

«Если компания будет осуществлять выплаты сотрудникам на регулярной основе в целях возмещения материального вреда, это обязательно привлечет внимание налоговых органов. Поэтому на поток эту схему не поставить».

практик

Светлана Бурундукова, главный бухгалтер учебно-спортивного комбината «Наука» МАИ:

«У инспектора могут закрасться мысли, что вред не был фактически причинен. Но если ситуация действительно произошла, то тогда нужно собирать документы, подтверждающие факт причинения вреда, и спокойно возмещать его стоимость сотруднику».

Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью! Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Я тут впервые
Регистрация займет
не больше минуты!
Введите логин
Неверный логин или пароль
Неверный логин или пароль
Введите пароль

 

Слово редактора

Евгений Тимин
главный редактор
glred@nalogplan.ru
Маркетологи очень хотят, чтобы я в этой редакционной колонке на пальцах доказал вам, что необходимо продлить подписку на 2017 год. Иначе… иначе… конец света! А я вот, напротив, думаю, что переподписываться на журнал не стоит.

Подумаешь! Не продлили вы подписку. Стали узнавать о налоговых угрозах с опозданием. Из-за этого совершили ошибку. Она обернулась многомиллионными доначислениями. Против директора и главбуха возбудили уголовное дело. Им дали условный срок. Ничего страшного!

Читать далее >>

Подписка

Сервисы