Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

Временно пребывающие иностранцы стали выгодным инструментом налоговой оптимизации

10 января 2010   7708  

  • Событие: VIP-семинар, организованный некоммерческим партнерством «Международный альянс “Трудовая миграция”» при поддержке Общественного совета при ФМС России, Группы компаний «ОСТ» и интернет-портала SuperJob . ru (19 января, Москва, ул. Мишина, д. 56)
  • Основные темы: Новое в миграционном законодательстве. Правильное оформление трудовых отношений с иностранным работником

Юрий Иванов, генеральный директор ООО "Центр Кадровых Технологий - ОСТ"

Аренда иностранного персонала избавляет компанию от риска «миграционных» штрафов

С нового года выплаты работникам, временно пребывающим на территории России, не облагаются страховыми взносами на основании подпункта 15 пункта 1 статьи 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ. «Учитывая повышение с 2011 года уровня социальных отчислений до 34 процентов, такая льгота –  серьезное облегчение налогового бремени компаний-работодателей», –   отметил ведущий семинара Юрий Иванов.

Таким образом, не теряет актуальности такой способ налоговой оптимизации, как аренда иностранного персонала, временно пребывающего на территории России, у дружественной компании. Компании здесь получают сразу несколько выгод. Во-первых, стоимость услуг не повышается на сумму страховых взносов. Во-вторых, риски, связанные с проверками Федеральной миграционной службы (ФМС), перекладываются на аутстаффинговое агентство. Ведь организация, пользующаяся трудом иностранцев, не нанимает их на работу, а лишь оплачиваете услуги такого агентства.

Последний факт является одним из самых существенных в пользу аренды. Дело в том, что штрафы за нарушение миграционного законодательства, вследствие вступивших в силу во второй половине 2009 года нормативных актов, могут составлять 500 - 800 тыс. руб. за каждое нарушение (к примеру, ст. 18.11, 18.15 КоАП РФ).

 

Владимир Волох, председатель Общественного совета при Федеральной миграционной службе РФ

Какой иностранец считается временно пребывающим на территории России

«Есть два типа временно пребывающих в нашей стране иностранцев, – разъяснил Владимир Волох. – Лица, прибывшие на срок действия визы, и граждане, приехавшие в безвизовом порядке. Срок пребывания последних определяется межправительственными соглашениями и, как правило, составляет 90 дней с момента пересечения границы РФ».

Наиболее интересен для российских компаний второй вариант. Ведь в безвизовом порядке работник может приехать в Россию и получить разрешение на работу на срок 90 дней, даже еще не имея на руках трудового договора. Этой возможностью пользуются граждане, например, Азербайджана, Армении, Белоруссии, Казахстана, Киргизии, Молдавии, Таджикистана, Узбекистана, Украины и т. д. Таких работников может нанять любая российская организация, даже та, которая не получала квот на привлечение иностранной рабочей силы (п. 9 ст. 13.1 Федерального закона от 25.07.02 № 115ФЗ).

После того как истекут 90 дней, компания-работодатель может предоставить в территориальный орган ФМС копию трудового договора с тем, чтобы продлить разрешение сотруднику. Но не более чем еще на девять месяцев, так как временное пребывание иностранца в России не может превышать одного года (п. 5 ст. 5 закона № 115-ФЗ).

По прошествии одного года «безвизовый» иностранец должен покинуть Россию. Однако практически сразу же он может вернуться и получить новое разрешение на работу на те же 90 дней. Таким образом, срок пребывания в таком режиме практически ничем не ограничен.

В ходе семинара у слушателей возникли вопросы:

Эти правила приема на работу применимы и для граждан Белоруссии?

– Белорусы тоже считаются иностранными гражданами, временно пребывающими на территории России. Однако фактически эти нормы на них не распространяются.

Им не нужно получать разрешение на работу?

– Нет, не нужно. Также в отношении них фактически не действует миграционный контроль. Ввиду отсутствия приграничного контроля между нашими странами инспекторы ФМС не имеют возможности определить даже фактический срок пребывания белоруса в нашей стране. Хотя, строго говоря, на миграционный учет гражданин Белоруссии встать обязан.

Если нельзя определить срок пребывания белоруса в России, каким же образом определять его резидентность для целей НДФЛ? То есть вычислять те 183 дня, от которых зависит выбор ставки – 13 или 30 процентов.

– В отношении граждан Белоруссии в любом случае нужно применять ставку 13 процентов. Между нашими странами заключено Соглашение об избежании двойного налогообложения от 21.04.95. В соответствии с пунктом 1 статьи 21 этого документа граждане Беларуси не должны подвергаться в России более обременительному налогообложению, чем граждане РФ в сходных обстоятельствах.

Виктор Колосов, руководитель департамента по легализации НП «Международный альянс “Трудовая миграция”»

С иностранцем опасно заключать бессрочный трудовой договор

«При заключении трудового договора с иностранцем работодателю часто сложно сделать выбор между срочным и бессрочным договором. По этому вопросу существуют две точки зрения, имеющие право на существование», – отметил Виктор Колосов.

С одной стороны, статья 59 Трудового кодекса предусматривает закрытый перечень случаев, когда с работником может быть заключен срочный договор. И наличие статуса иностранца в нем не поименовано. Следовательно, необходимо заключать бессрочный договор, при этом срок действия разрешения на работу не влияет на это условие.

Другая точка зрения у представителей Федеральной миграционной службы. Она вытекает из форм уведомлений службы занятости населения и Государственной инспекции труда о привлечении иностранного работника. В них необходимо указывать сроки начала и окончания действия трудового договора. Следовательно, подразумевается соглашение, заключенное на определенный срок.

Четкого ответа или официальных разъяснений по этому вопросу пока нет. Но следует учесть такой факт. За нарушение трудового законодательства установлена административная ответственность в размере до 50 тыс. рублей (ст. 5.27 Кодекса об административных правонарушениях). А за неисполнение требований миграционного законодательства – до 800 тыс. рублей (п. 3 ст. 18.15 КоАП).

«В этой ситуации каждая компания самостоятельно выбирает решение, какой трудовой договор заключать», – подчеркнул лектор.

Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью! Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Я тут впервые
Регистрация займет
не больше минуты!
Введите логин
Неверный логин или пароль
Неверный логин или пароль
Введите пароль

 

Слово редактора

Евгений Тимин
главный редактор
glred@nalogplan.ru
Маркетологи очень хотят, чтобы я в этой редакционной колонке на пальцах доказал вам, что необходимо продлить подписку на 2017 год. Иначе… иначе… конец света! А я вот, напротив, думаю, что переподписываться на журнал не стоит.

Подумаешь! Не продлили вы подписку. Стали узнавать о налоговых угрозах с опозданием. Из-за этого совершили ошибку. Она обернулась многомиллионными доначислениями. Против директора и главбуха возбудили уголовное дело. Им дали условный срок. Ничего страшного!

Читать далее >>

Подписка

Сервисы