Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

Как учесть в расходах компенсацию за ремонт, которого не было

30 августа 2009   3030  

Как сэкономить налог на прибыль на основании подпункта 13 пункта 1 статьи 265 НК РФ.

Нередко арендатор вместо ремонта, который он обязан сделать по договору аренды, платит компенсацию владельцу имущества. По мнению Минфина, плательщик компенсации не может признать подобные расходы в налоговом учете (письмо от 10.06.09 № 03-03-06/2/114).

На наш взгляд, это неправомерно. Обязанность провести текущий ремонт и, соответственно, его оплатить лежит на арендаторе. Кому он за это перечисляет деньги – подрядчику, который будет ремонтировать, или владельцу объекта,– не важно. Затраты обоснованы и подтверждены документами (договором аренды и платежным поручением), значит, должны быть признаны в расходах. Претензии налоговиков могут быть только к сумме, если она им покажется неоправданно высокой. Ее можно подтвердить сметой затрат, которую представил арендодатель.

Но потерь на налогах можно избежать без споров, если саму компенсацию оформить как неустойку за неисполнение обязательств по договору. Такие расходы признаются в составе налоговых расходов на основании подпункта 13 пункта 1 статьи 265 НК РФ. Сумму самой неустойки также можно подтвердить сметой затрат.

Идеей поделился Александр Анищенко,
аудитор аудиторской компании «АТОЛЛ-АФ»

Оценка безопасности идеи

чиновник

Григорий Лалаев, заместитель начальника отдела налогообложения прибыли (дохода) организаций Минфина России:

«Риска практически нет. Текущий ремонт – это обязанность арендатора согласно статье 616 ГК РФ, если иное не предусмотрено договором. Если же он не выполняет ее, то начисление штрафов и их признание арендатором вполне обоснованно».

эксперт

Елизавета Скаковская, заместитель руководителя департамента налогов и права компании «Бейкер Тилли Русаудит»:

«Идея неплоха. Но нужно учесть, что несоблюдение письменной формы соглашения о неустойке влечет его недействительность (ст. 331 ГК РФ). При отсутствии указания на размер неустойки или порядок его определения соглашение не считается заключенным».

практик

Елена Резник, главный бухгалтер ООО «Фирма “ЮРИСТЪ”»:

«Этот способ эффективен, но не совсем безопасен. Налоговики могут попытаться доказать, что сумма неустойки является компенсацией за непроизведенный ремонт, тем более что она будет подтверждена сметой затрат. В результате компанию могут обвинить в занижении налоговой базы».

Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью! Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Я тут впервые
Регистрация займет
не больше минуты!
Введите логин
Неверный логин или пароль
Неверный логин или пароль
Введите пароль

 

Слово редактора

Евгений Тимин
главный редактор
glred@nalogplan.ru
Маркетологи очень хотят, чтобы я в этой редакционной колонке на пальцах доказал вам, что необходимо продлить подписку на 2017 год. Иначе… иначе… конец света! А я вот, напротив, думаю, что переподписываться на журнал не стоит.

Подумаешь! Не продлили вы подписку. Стали узнавать о налоговых угрозах с опозданием. Из-за этого совершили ошибку. Она обернулась многомиллионными доначислениями. Против директора и главбуха возбудили уголовное дело. Им дали условный срок. Ничего страшного!

Читать далее >>

Подписка

Сервисы