Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

Все больше регионов снижают налоговые ставки по «упрощенке»

3 июня 2009   7914  

С 2009 года субъекты Российской Федерации могут устанавливать дифференцированные налоговые ставки для компаний, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы минус расходы».

С 2009 года субъекты Российской Федерации могут устанавливать дифференцированные налоговые ставки для компаний, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы минус расходы» (ст. 346.20 НК РФ). Согласно Налоговому кодексу РФ, ставки могут колебаться в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.

Законодательный процесс по данному вопросу набирает обороты, и субъекты продолжают снижать ставки (см. таблицу). Стоит отметить, что местные власти снижают ставку единого налога по-разному, где-то такое послабление введено на ограниченный срок. Тем не менее у налогоплательщиков появилась реальная возможность абсолютно легально уменьшить свою налоговую обязанность (один из способов – перевести юридический адрес компании в льготный регион). А для кого-то это станет поводом для реализации новых проектов именно в таких регионах. В таблице приведен перечень субъектов РФ, которые уже воспользовались своим правом и снизили ставку единого налога.

 

Ставка налога, % Срок действия Для каких категорий налогоплательщиков применяется
Республика Адыгея (закон от 01.04.09 № 243)
11 С 01.01.09 Для налогоплательщиков, получающих доход от следующих видов деятельности: торговля автотранспортными средствами и мотоциклами, их техническое обслуживание и ремонт; оптовая торговля, включая торговлю через агентов, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами; розничная торговля, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами; ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования
10 Для всех остальных налогоплательщиков
Республика Мордовия (закон от 04.02.09 № 5-З)
5 С 01.01.09 Для налогоплательщиков, у которых за предыдущий отчетный (налоговый) период доход от осуществления следующих видов деятельности составил не менее 70% в общем объеме полученных доходов, определяемых по статье 346.15 НК РФ: сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство; рыболовство, рыбоводство; добыча полезных ископаемых; обрабатывающие производства; производство и распределение электроэнергии, газа и воды; строительство; транспорт и связь
15 Для всех остальных налогоплательщиков
Чувашская Республика (закон от 31.03.09 № 16)
12 С 01.01.09 Для всех налогоплательщиков независимо от вида деятельности
Республика Саха (Якутия) (закон от 16.12.08 № З № 139-IV)
10 С 01.01.09 Для всех налогоплательщиков независимо от вида деятельности
Ненецкий автономный округ (закон от 07.02.09 № 20-ОЗ)
5 С 01.01.09 Для налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 60% дохода составил доход от следующих видов деятельности: сельское хозяйство, охота, рыболовство, рыбоводство и предоставление услуг в этих областях; производство одежды; выделка и крашение меха
10   Для налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 80% дохода составил доход от следующих видов деятельности: производство кожи, изделий из кожи, обуви; обработка древесины; производство изделий из дерева и пробки (кроме мебели), готовых металлических изделий, мебели; строительство; ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования; прокат бытовых изделий и предметов личного пользования; автотранспортные услуги
15 Для остальных налогоплательщиков
Ханты-Мансийский автономный округ (Югра) (закон от 30.12.08 № 166-оз)
5 С 01.01.09 Для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды деятельности: сельское и лесное хозяйство, охота; рыболовство и рыбоводство; обрабатывающие производства; ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования; деятельность гостиниц, прочих мест для временного проживания; образование, здравоохранение, предоставление социальных услуг, коммунальных и персональных услуг
10 Для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды деятельности: производство, передача и распределение электроэнергии, газа, пара и горячей воды; сбор, очистка и распределение воды
15 Для всех остальных налогоплательщиков
Ямало-Ненецкий автономный округ (закон от 18.12.08 № 112-ЗАО)
5 С 01.01.09 Для всех налогоплательщиков независимо от вида деятельности
Еврейская автономная область (закон от 24.12.08 № 501-ОЗ)
5 С 01.01.09 Для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды деятельности: обработка отходов резины, отходов и лома пластмасс, отходов и лома стекла; предоставление социальных услуг
8 Для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды деятельности: предоставление услуг в области животноводства (кроме ветеринарных); дошкольное и начальное общее образование; ветеринарная деятельность в сфере агропромышленного комплекса
10 Для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды деятельности: переработка и консервирование рыбо- и морепродуктов; производство хлеба и мучных кондитерских изделий недлительного хранения, одежды из текстильных материалов и аксессуаров одежды, мебели для офисов и предприятий торговли, прочей мебели; обработка отходов текстильных материалов; обработка отходов бумаги и картона; строительство зданий и сооружений; оптовая торговля мясом птицы, мясом, продуктами и консервами из мяса и мяса птицы, прочими пищевыми продуктами; неспециализированная оптовая торговля замороженными пищевыми продуктами; деятельность автомобильного пассажирского транспорта, подчиняющегося расписанию; деятельность автомобильного грузового специализированного транспорта; транспортная обработка грузов и хранение; деятельность в области передачи (трансляции) и распределения программ звукового радиовещания; врачебная практика; деятельность среднего медицинского персонала
13 Для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды деятельности: производство стульев и другой мебели для сидения
Камчатский край (закон от 19.03.09 № 245)
10 С 01.01.09 Для всех налогоплательщиков независимо от вида деятельности
Ставропольский край (закон от 13.03.09 № 10-кз)
5 С 01.01.09 по 31.12.09 Для всех налогоплательщиков независимо от вида деятельности
Хабаровский край (закон от 10.11.05 № 308 в ред. от 25.03.09)
8 С 01.01.09 Для налогоплательщиков, доход которых в налоговом периоде получен исключительно от следующих видов деятельности: сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство; рыболовство, рыбоводство; производство пищевых продуктов (включая напитки); текстильное и швейное производство; производство кожи, изделий из кожи, обуви, изделий из дерева, резиновых и пластмассовых изделий, неметаллических минеральных продуктов, готовых металлических изделий, машин и оборудования; обработка древесины, сбор и обработка неметаллических отходов и лома, уборка территории и вывоз бытовых отходов; услуги общественного питания; управление эксплуатацией жилого фонда; научные исследования и разработки; оказание услуг образования, здравоохранения и социальных услуг; проведение занятий по физической культуре и спорту; санаторно-оздоровительные услуги
15 Для всех остальных налогоплательщиков
Архангельская область (закон от 15.04.09 № 1-2-ОЗ)
10 С 01.01.09 по 31.12.10 Для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды деятельности в соответствии с ОКВЭД ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1): классы 01–05 – сельское хозяйство, охота, лесное хозяйство, рыболовство, рыбоводство и предоставление услуг в этих областях; классы 15, 17, 18 – производство пищевых продуктов (включая напитки), одежды; текстильное производство; выделка и крашение меха; класс 20 – обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки (кроме мебели); класс 25 – производство резиновых и пластмассовых изделий; класс 28 – производство готовых металлических изделий; класс 29 – производство машин и оборудования; класс 31 – производство электрических машин и электрооборудования; подкласс 36.1 – производство мебели; класс 40 – производство, передача и распределение электроэнергии, газа, пара и горячей воды; класс 41 – сбор, очистка и распределение воды; класс 45 – строительство; класс 72 – деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий; класс 73 – научные исследования и разработки
Брянская область (закон от 11.02.09 № 8-З)
5 С 01.01.09 по 31.12.09 Для налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности, относящиеся к классам 01–05 видов деятельности ОКВЭД (сельское хозяйство, охота, лесное хозяйство, лесозаготовки, рыболовство, рыбоводство и предоставление услуг в этих областях); и 14–45 (добыча прочих полезных ископаемых; производство пищевых продуктов (включая напитки), табачных изделий, одежды, кожи, изделий из кожи, обуви; текстильное производство; выделка и крашение меха; обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки (кроме мебели), целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них; издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации; производство кокса, нефтепродуктов и ядерных материалов, резиновых и пластмассовых изделий, прочих неметаллических минеральных продуктов, готовых металлических изделий, машин и оборудования, офисного оборудования и вычислительной техники, электрических машин и электрооборудования, электронных компонентов, аппаратуры для радио, телевидения и связи; химическое и металлургическое производство; производство медицинских изделий; средств измерений, контроля, управления и испытаний; оптических приборов, фото- и кинооборудования; часов, автомобилей, прицепов и полуприцепов, судов, летательных и космических аппаратов и прочих транспортных средств; обработка вторичного сырья; производство, передача и распределение электроэнергии, газа, пара и горячей воды; сбор, очистка и распределение воды; строительство)
Волгоградская область (закон от 10.02.09 № 1845-ОД)
5 С 01.01.09 Для налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70% составил доход от строительства и обрабатывающего производства
Вологодская область (закон от 27.02.09 № 1960-ОЗ)
5 С 01.01.09 по 31.12.09 Для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды деятельности: производство пищевых продуктов (включая напитки), одежды, кожи, изделий из кожи, обуви, изделий народных художественных промыслов; текстильное производство; выделка и крашение меха; производство, передача и распределение электроэнергии, газа, пара и горячей воды; сбор, очистка и распределение воды, сбор сточных вод, отходов и аналогичная деятельность
Калужская область (закон от 18.12.08 № 501-ОЗ)
5 С 01.01.09 по 31.12.09 Для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды деятельности: раздел ОКВЭД D (Обрабатывающие производства)
7 Для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды деятельности: раздел ОКВЭД F (Строительство)
10 Для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды деятельности: раздел ОКВЭД C, E, M, N, O (добыча полезных ископаемых; производство и распределение электроэнергии газа и воды; образование; здравоохранение, предоставление социальных услуг, прочих коммунальных, социальных и персональных услуг)
Кемеровская область (закон от 26.11.08 № 99-ОЗ в ред. от 08.04.09 № 31-ОЗ)
5 С 01.01.09 Для налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 80% доходов, определяемых по статье 346.15 НК РФ, составили доходы от следующих видов деятельности: сельское хозяйство, охота, лесное хозяйство, рыболовство, рыбоводство и предоставление услуг в этих областях; производство пищевых продуктов (за исключением производства дистиллированных алкогольных напитков и этилового спирта из сброженных материалов); текстильное производство; производство одежды, кожи, изделий из кожи, обуви; выделка и крашение меха; обработка древесины; производство изделий из дерева и пробки (кроме мебели), целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них, пластмасс и синтетических смол в первичных формах, красок и лаков, медикаментов, мыла, моющих, чистящих и полирующих средств, парфюмерных и косметических средств, химически модифицированных животных или растительных жиров и масел, непищевых смесей животных или растительных жиров и масел, резиновых и пластмассовых изделий, прочих неметаллических минеральных продуктов, готовых металлических изделий, машин и оборудования, электрических машин и электрооборудования, мебели, прочих основных неорганических химических веществ; обработка неметаллических отходов и лома; строительство; ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования; прокат бытовых изделий и предметов личного пользования
15 Для всех остальных налогоплательщиков
Кировская область (закон от 30.04.09 № 366-ЗО)
12 С 01.01.09 Для налогоплательщиков, у которых отсутствуют наемные работники и не имеется задолженности по налоговым платежам
Для налогоплательщиков, которые в текущем налоговом периоде привлекают наемных работников по трудовым договорам и выплачивают среднемесячную зарплату в расчете на одного работника в размере не менее двух МРОТ, установленных федеральным законом, не имеют задолженности по налоговым платежам, при среднесписочной численности работающих:
11   – от 1 до 10 человек
10 – от 11 до 25 человек
9 – свыше 25 человек
Липецкая область (закон от 24.12.08 № 233-ОЗ)
5 С 01.01.09 Для всех налогоплательщиков независимо от вида деятельности
Московская область (закон от 12.02.09 № 9/2009-ОЗ)
10 С 01.01.09 по 31.12.11 Для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды деятельности: сельское хозяйство; транспорт (организация перевозок грузов); управление эксплуатацией жилого и нежилого фонда; предоставление услуг в сфере культуры, образования, в области спорта; предоставление социальных услуг
Мурманская область (закон от 03.03.09 № 1075-01-ЗМО)
5 С 01.01.09 Для налогоплательщиков, осуществляющих на территории области хотя бы один из видов деятельности (по ОКВЭД): раздел А «Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство» – класс 01 и 02); раздел В «Рыболовство, рыбоводство» – класс 05; раздел D «Обрабатывающие производства» – класс 15; раздел М «Образование» – класс 80; раздел N «Здравоохранение и предоставление социальных услуг» – класс 85; раздел О «Предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг» – классы 90–93 (за исключением подкласса 92.7)
10 Для налогоплательщиков, осуществляющих на территории области хотя бы один из видов деятельности (по ОКВЭД): раздел D «Обрабатывающие производства» – классы 16 – 37
15 Для налогоплательщиков, осуществляющих на территории области хотя бы один из видов деятельности (по ОКВЭД): иные виды экономической деятельности
Новгородская область (закон от 31.03.09 № 487-ОЗ)
10 С 01.01.09 Для налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности, относящиеся к классу 01 раздела A, подразделам DA, DB, DC, DH, DI раздела D, разделу F, классу 60 раздела I ОКВЭД ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1)
Омская область (закон от 28.04.09 № 1156-ОЗ)
5 С 01.01.09 по 31.12.09 Для налогоплательщиков, у которых не менее 70% дохода за соответствующий отчетный (налоговый) период составил доход от одного из следующих видов деятельности: сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях; производство машин и оборудования, электрических машин и электрооборудования; научные исследования и разработки
10 Для налогоплательщиков, у которых не менее 70% дохода за соответствующий отчетный (налоговый) период составил доход от одного из следующих видов деятельности: производство стальных отливок, готовых металлических изделий, пищевых продуктов (включая напитки), одежды, прочих неметаллических минеральных продуктов; здравоохранение и предоставление социальных услуг; деятельность по организации отдыха и развлечений, культуры и спорта; текстильное производство; выделка и крашение меха; обработка древесины, производство изделий из дерева и пробки (кроме мебели), резиновых и пластмассовых изделий, мебели
Оренбургская область (закон от 23.04.09 № 2885/628-IV-ОЗ)
10 С 01.01.09 по 31.12.09 Для всех налогоплательщиков независимо от вида деятельности
Орловская область (закон от 25.12.08 № 863-ОЗ)
5 С 01.01.09
по 31.12.09
Для всех налогоплательщиков, за исключением осуществляющих виды деятельности, подпадающих под коды 64 «Связь» и 70 «Операции с недвижимым имуществом» ОКВЭД
Псковская область (закон от 18.12.08 № 815-оз)
5 С 01.01.09 Для всех налогоплательщиков независимо от вида деятельности
Ростовская область (закон от 29.12.08 № 195-ЗС)
10 С 01.01.09 Для налогоплательщиков, являющихся субъектами малого предпринимательства согласно Федеральному закону от 24.07.07 № 209-ФЗ
Сахалинская область (закон от 10.02.09 № 4-ЗО)
10 С 01.01.09 Для налогоплательщиков, получающих не менее 70% общей суммы выручки от следующих видов деятельности: растениеводство; животноводство; рыболовство; воспроизводство рыбы и водных биоресурсов; производство пищевых продуктов (включая напитки, за исключением производства подакцизных товаров); строительство; производство, передача и распределение пара и горячей воды (тепловой энергии); сбор, очистка и распределение воды; управление эксплуатацией жилого дома; сбор сточных вод, отходов; промышленность строительных материалов; лесопереработка; заготовка леса
Санкт-Петербург (закон от 05.05.09 № 185-36)
10 С 01.01.10 Для всех налогоплательщиков независимо от вида деятельности
Тамбовская область (закон от 03.03.09 № 499-З)
5 С 01.01.09 Для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды деятельности согласно ОКВЭД: производство и распределение электроэнергии, газа и воды; добыча полезных ископаемых; строительство; удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность; управление недвижимым имуществом; сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство; научные исследования и разработки; разработка программного обеспечения и консультирование в этой области; деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов
15 Для остальных налогоплательщиков
Томская область (закон от 07.04.09 № 51-ОЗ)
5 С 01.01.09 по 31.12.09 Для налогоплательщиков – резидентов особой экономической зоны технико-внедренческого типа, созданной на территории г. Томска
10 Для остальных категорий налогоплательщиков
Ульяновская область (закон от 03.03.09 № 13-ЗО)
5 С 01.01.09 Для налогоплательщиков, у которых в течение соответствующего отчетного (налогового) периода не менее 80% общего дохода составил доход от видов деятельности в соответствии с группировками ОКВЭД: 01, 02, 05, 10, 14, 15, 17–19 (за исключением действий по заказам граждан), 20, 21, 25–28, 45 и 73
10 Для налогоплательщиков, у которых в течение соответствующего отчетного (налогового) периода не менее 80% общего дохода составил доход от видов деятельности в соответствии с группировками ОКВЭД: 22, 36–37, 70, 71, 72, 74.20.1, 74.30.7 (за исключением действий на станциях технического обслуживания), 74.4 (за исключением видов, связанных с размещением и распространением наружной рекламы), 74.5 – 74.6, 74.70.1, 74.82, 74.86, 74.87.4 – 74.87.5, 90.02, 91.11, 92.1 (за исключением действий по заказам граждан), 92.2 – 92.6, 93.01 (за исключением действий по заказам граждан), 93.04
Ярославская область (закон от 26.12.08 № 72-з)
5 С 01.01.09 Для налогоплательщиков, у которых не менее 70% общего дохода составил доход от видов деятельности: сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство; рыболовство, рыбоводство; обрабатывающие производства; строительство; деятельность в области радиовещания и телевидения
10 Для налогоплательщиков, у которых не менее 70% общего дохода составил доход от видов деятельности: ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования; транспорт и связь; предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг, за исключением деятельности в области радиовещания и телевидения
15 Для всех остальных налогоплательщиков

 

Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью! Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Я тут впервые
Регистрация займет
не больше минуты!
Введите логин
Неверный логин или пароль
Неверный логин или пароль
Введите пароль

 

Слово редактора

Евгений Тимин
главный редактор
glred@nalogplan.ru
Маркетологи очень хотят, чтобы я в этой редакционной колонке на пальцах доказал вам, что необходимо продлить подписку на 2017 год. Иначе… иначе… конец света! А я вот, напротив, думаю, что переподписываться на журнал не стоит.

Подумаешь! Не продлили вы подписку. Стали узнавать о налоговых угрозах с опозданием. Из-за этого совершили ошибку. Она обернулась многомиллионными доначислениями. Против директора и главбуха возбудили уголовное дело. Им дали условный срок. Ничего страшного!

Читать далее >>

Подписка

Сервисы