Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

Консультационные услуги можно освободить от НДС

30 апреля 2009   7368  

В чем экономия: НДС
На чем основана идея: Письмо Минфина России от 29.01.09 № 03-07-08/12

В чем экономия: НДС

 

На чем основана идея: Письмо Минфина России от 29.01.09 № 03-07-08/12

Если компания оказывает консультационные услуги, то в общем случае эта операция облагается НДС. Но если клиентом является организация с иностранным участием, то исполнитель может избежать уплаты этого налога.

Для этого заказчиком услуг нужно сделать не российскую компанию, которой они непосредственно нужны, а ее иностранного учредителя. Дело в том, что если консультации предоставляются нерезиденту, не имеющему на территории России постоянного представительства, такие услуги не облагаются НДС (подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ). Тот факт, что в этом случае выручка консультанта не будет облагаться НДС, подтверждают и чиновники Минфина России (письмо от 29.01.09 № 03-07-08/12), причем вне зависимости от предмета консультаций.

Чтобы российская дочерняя компания могла скомпенсировать потерянный вычет по НДС, она в дальнейшем может купить результаты консультаций у своего учредителя-нерезидента, причем по более высокой цене. Во-первых, это позволит учесть стоимость консультационных услуг для российского налога на прибыль. Во-вторых, даст реальное основание для перевода части прибыли за рубеж (в офшор). А в-третьих, не приведет к увеличению нагрузки по НДС: российская компания сначала перечислит в бюджет налог, удержанный у источника (подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ и ст. 161 НК РФ), а затем примет его к вычету.

Идеей поделился Иван БАЛАХНИН, налоговый консультант

 

оценка безопасности идеи

 

Чиновник

Светлана ДАВИДЧУК, заместитель начальника отдела по контрольной работе УФНС России по Московской области: «У налоговых органов особое пристрастие к проведению контрольных мероприятий по таким видам затрат. Могут сделать запрос в иностранное государство о подтверждении взаимоотношений с российской организацией. Поэтому не исключены претензии».

Эксперт

Светлана ЛОБОВИКОВА, консультант по налогам международной юридической фирмы «Бейкер и Макензи»: «Риск невелик. Однако исполнитель не сможет предъявить к вычету НДС по расходам, понесенным для оказания этих услуг».

Практик

Оксана РОГОЖИНА, главный бухгалтер I2BF Capital Advisors: «Если нерезидент не только получает пассивный доход от владения имуществом, но объект вовлечен в коммерческую деятельность компании на территории РФ, это может привести к риску признания постоянного представительства и, как следствие, появлению налогооблагаемой базы по НДС».

 

 

ИДЕИ ЭТОГО НОМЕРА ОЦЕНИВАЛИ:

 

Григорий ЛАЛАЕВ, заместитель начальника отдела налогообложения прибыли (дохода) организаций Минфина России
Андрей ЦЫБ, специалист по налогообложению юридической фирмы «ВЕГАС-ЛЕКС»
Наиля АХМЕТГАЛИЕВА, заместитель главного бухгалтера ООО «Дорожно-строительная фирма “Айнур и Ко”»
Светлана ДАВИДЧУК, заместитель начальника отдела по контрольной работе УФНС России по Московской области
Светлана ЛОБОВИКОВА, консультант по налогам международной юридической фирмы «Бейкер и Макензи»
Оксана РОГОЖИНА, главный бухгалтер I2BF Capital Advisors
Александр СЕРГЕЕВ, советник государственной гражданской службы 1-го класса
Елена АНТОЩУК, юрист отдела налогообложения и судебной защиты ЗАО «АКГ “РБС”»
Светлана БЕЛОУСОВА, главный бухгалтер ЗАО «Монолитстрой»
Надежда ЗУБКОВА, ведущий налоговый консультант компании Grant Thornton
Андрей КОРАБЕЛЬЩИКОВ, главный бухгалтер ООО «ВТД “НЕФТЕХИМЭКСПОРТ”»
Дмитрий ГАВРИЛЕНКО, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса
Антон НИКИФОРОВ, партнер ЮК «Пепеляев, Гольцблат и партнеры»

Риска нет. Налоговые органы не видят в этом способе ничего противозаконного

Риск минимальный. Могут возникнуть быстро устранимые разногласия с налоговиками

Риск средний. B связи с экономией налоговики будут пытаться обратить ситуацию в свою пользу

Риск выше среднего. Но можно будет защититься, не доводя дела до суда

Риск высокий. Придется доказывать свою правоту в суде

Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью! Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Я тут впервые
Регистрация займет
не больше минуты!
Введите логин
Неверный логин или пароль
Неверный логин или пароль
Введите пароль

 

Слово редактора

Евгений Тимин
главный редактор
glred@nalogplan.ru
Маркетологи очень хотят, чтобы я в этой редакционной колонке на пальцах доказал вам, что необходимо продлить подписку на 2017 год. Иначе… иначе… конец света! А я вот, напротив, думаю, что переподписываться на журнал не стоит.

Подумаешь! Не продлили вы подписку. Стали узнавать о налоговых угрозах с опозданием. Из-за этого совершили ошибку. Она обернулась многомиллионными доначислениями. Против директора и главбуха возбудили уголовное дело. Им дали условный срок. Ничего страшного!

Читать далее >>

Подписка

Сервисы