Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

Льготу по налогообложению кипрских дивидендов можно получить проще

10 марта 2009   3059  

В чем экономия: Налог с дивидендов
На чем основана идея: Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 24.09.08 № КА-А40/9418-07

Соглашение об избежании двойного налогообложения от 05.12.98, заключенное между Россией и Кипром, предусматривает пониженные ставки налогообложения. В частности, дивиденды в стране выплаты дохода не облагаются по ставке более чем 5 процентов, если материнская компания прямо вложила в капитал дочерней сумму, эквивалентную не менее 100 тыс. долл. США (п. 2 ст. 10 Соглашения). Воспользоваться этой льготой можно, не перечисляя денежные средства в Россию.

Дело в том, что «прямое вложение в капитал» можно осуществить, приобретя акции (доли) компании на вторичном рынке (письма Минфина России от 29.12.05 № 03-08-05, от 06.12.02 № 04-06-05/1/35).

Таким образом, возможен следующий вариант. Компания, зарегистрированная в офшоре, учредила российскую компанию с уставным капиталом 10 тыс. руб. Далее она уступила свою долю кипрской компании за 100 тыс. долл. США. В этом случае дивиденды, выплачиваемые кипрской организации из России, будут облагаться по ставке 5 процентов. При этом денежные средства в размере 100 тыс. долл. США просто были переведены из одного офшора в другой. В аналогичной ситуации суд признал правоту налогоплательщика.

Претензии по поводу разниц между размером уставного капитала и стоимостью акций налоговики не смогут предъявить к российской компании – это вопрос к сторонам сделки купли-продажи акций, которые находятся в офшорах.

Идеей поделился Валентин КРИВЦОВ, налоговый консультант

 

оценка безопасности идеи

Чиновник
Григорий ЛАЛАЕВ, заместитель начальника отдела налогообложения прибыли (дохода) организаций Минфина России:
«Предлагаемые действия соответствуют положениям двустороннего Соглашения о возможности использования ставки 5 процентов при выплате дивидендов. Она признана допустимой Минфином России».

Эксперт
Владимир КОРНИЛОВ, партнер по аудиту компании GSL Law & Consulting:
«На мой взгляд, риски невелики. Но, в то же время, налог может быть пересчитан исходя из максимальной ставки 10 процентов, если стоимость акций по договору будет завышена».

Практик
Роман БОРИСОВ, финансовый директор компании «реСтор»:
«Конечно, все претензии по поводу нерыночности цены акций должны быть направлены акционерам (прежним и новым), которые не подчиняются российским законам. Но все-таки безопаснее иметь объяснения разницы».

 

ИДЕИ ЭТОГО НОМЕРА ОЦЕНИВАЛИ:

Григорий ЛАЛАЕВ, заместитель начальника отдела налогообложения прибыли (дохода) организаций Минфина России
Сергей ТАРАКАНОВ, заместитель начальника отдела Контрольного управления ФНС России
Александр СЕРЕГИН, советник государственной гражданской службы 1-го класса
Александр МОЖЕГОВ, финансовый директор ОАО «Коми тепловая компания»
Роман БОРИСОВ, финансовый директор компании «реСтор»
Владимир КОРНИЛОВ, партнер по аудиту компании GSL Law & Consulting
Дина КАРИМОВА, консультант Первого Дома Консалтинга «Что делать Консалт»
Андрей ХРАМОВ, ведущий юрист консалтинговой группы «Налоговик»
Елена ДЕМЕНЮК, главный бухгалтерЗАО «СК ГРИФОН» и ЗАО Торговый дом «Могилевский завод “Электродвигатель”»

 

Риска нет. Налоговые органы не видят в этом способе ничего противозаконного

Риск минимальный. Могут возникнуть быстро устранимые разногласия с налоговиками

Риск средний. B связи с экономией налоговики будут пытаться обратить ситуацию в свою пользу

Риск выше среднего. Но можно будет защититься, не доводя дела до суда

Риск высокий. Придется доказывать свою правоту в суде

Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью! Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Я тут впервые
Регистрация займет
не больше минуты!
Введите логин
Неверный логин или пароль
Неверный логин или пароль
Введите пароль

 

Слово редактора

Евгений Тимин
главный редактор
glred@nalogplan.ru
Маркетологи очень хотят, чтобы я в этой редакционной колонке на пальцах доказал вам, что необходимо продлить подписку на 2017 год. Иначе… иначе… конец света! А я вот, напротив, думаю, что переподписываться на журнал не стоит.

Подумаешь! Не продлили вы подписку. Стали узнавать о налоговых угрозах с опозданием. Из-за этого совершили ошибку. Она обернулась многомиллионными доначислениями. Против директора и главбуха возбудили уголовное дело. Им дали условный срок. Ничего страшного!

Читать далее >>

Подписка

Сервисы