Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

Компания может учесть в расходах проценты по кредиту сотрудника

10 марта 2009   3137  

В чем экономия: Налог на прибыль
На чем основана идея: Постановления федеральных арбитражных судов Центрального от 30.10.08 № А35-4506/07-С15, Уральского от 29.08.07 № Ф09-6842/07-С2 округов

Если компания по каким-то причинам не может получить кредит самостоятельно, то руководитель или учредитель может получить его от собственного имени и использовать для нужд организации. Чтобы не допустить при этом налоговых потерь, компания может учесть в составе налоговых расходов суммы процентов, которые она уплачивает за работника (или возмещает ему). Оформить это можно двумя способами.

 

Первый способ – заключить с работником договор займа. В этом случае учет процентов производится в обычном порядке.

Второй способ – дать поручение работнику получить кредит для нужд компании, сумма которого сразу же после получения вносится на расчетный счет компании или в кассу. Такая ситуация является более спорной и требует более детального оформления. В частности, желательно иметь письменные пояснения, почему компания не может получить кредит на свое имя (к примеру, из-за неудовлетворительной в данный момент структуры баланса), а также копии кредитного договора банка с сотрудником. В поручении работнику необходимо указать, что все расходы, связанные с кредитом, компания возмещает физлицу. Проценты рациональнее перечислять в банк за заемщика от имени организации. Такой вариант оформления одобрили федеральные арбитражные суды Центрального и Уральского округов.

Идеей поделился Василий ТРЕПАНОВ, аудитор

 

оценка безопасности идеи

 

Чиновник
Сергей ТАРАКАНОВ, заместитель начальника отдела Контрольного управления ФНС России:
«Риска нет в обоих случаях. При этом у инспекторов могут возникнуть вопросы, почему финансовое положение учредителя так отличается от положения учрежденной им организации. Этот факт может свидетельствовать об уклонении от уплаты налогов».
.

Эксперт
Дина КАРИМОВА, консультант Первого Дома Консалтинга «Что делать Консалт»:
«Оба варианта вполне безопасны. Но в первом варианте нужно обратить внимание, что при перечислении процентов физлицу компания как налоговый агент должна удержать НДФЛ с полной суммы процентов (подп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ)».
.

Практик
Александр МОЖЕГОВ, финансовый директор ОАО «Коми тепловая компания»: «Первый вариант не несет никакого риска. По второму – компании скорее всего придется доказывать обоснованность расходов в суде. Ведь формально проценты не будут являться расходами компании. Поэтому поставлю 1 балл».

 

 

ИДЕИ ЭТОГО НОМЕРА ОЦЕНИВАЛИ:

 

Григорий ЛАЛАЕВ, заместитель начальника отдела налогообложения прибыли (дохода) организаций Минфина России
Сергей ТАРАКАНОВ, заместитель начальника отдела Контрольного управления ФНС России
Александр СЕРЕГИН, советник государственной гражданской службы 1-го класса
Александр МОЖЕГОВ, финансовый директор ОАО «Коми тепловая компания»
Роман БОРИСОВ, финансовый директор компании «реСтор»
Владимир КОРНИЛОВ, партнер по аудиту компании GSL Law & Consulting
Дина КАРИМОВА, консультант Первого Дома Консалтинга «Что делать Консалт»
Андрей ХРАМОВ, ведущий юрист консалтинговой группы «Налоговик»
Елена ДЕМЕНЮК, главный бухгалтерЗАО «СК ГРИФОН» и ЗАО Торговый дом «Могилевский завод “Электродвигатель”»

Риска нет. Налоговые органы не видят в этом способе ничего противозаконного

Риск минимальный. Могут возникнуть быстро устранимые разногласия с налоговиками

Риск средний. B связи с экономией налоговики будут пытаться обратить ситуацию в свою пользу

Риск выше среднего. Но можно будет защититься, не доводя дела до суда

Риск высокий. Придется доказывать свою правоту в суде

Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью! Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Я тут впервые
Регистрация займет
не больше минуты!
Введите логин
Неверный логин или пароль
Неверный логин или пароль
Введите пароль

 

Слово редактора

Евгений Тимин
главный редактор
glred@nalogplan.ru
Маркетологи очень хотят, чтобы я в этой редакционной колонке на пальцах доказал вам, что необходимо продлить подписку на 2017 год. Иначе… иначе… конец света! А я вот, напротив, думаю, что переподписываться на журнал не стоит.

Подумаешь! Не продлили вы подписку. Стали узнавать о налоговых угрозах с опозданием. Из-за этого совершили ошибку. Она обернулась многомиллионными доначислениями. Против директора и главбуха возбудили уголовное дело. Им дали условный срок. Ничего страшного!

Читать далее >>

Подписка

Сервисы