Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

Как развеять сомнения банка, перечисляя деньги за границу

1 декабря 2008   4035  

В какие страны становится опасно перечислять денежные средства
Какие операции клиента попадут под подозрение банка
Как избежать навязчивого банковского контроля

Центральный банк РФ инициировал очередной виток борьбы с офшорами и уклонением от уплаты на--логов (письмо от 03.09.08 № 111-Т). На этот раз он нацелился на контроль за перечислением денежных средств компаниями на собственные счета в зарубежных банках. В частности, повышенный интерес вызвали банки Республики Казахстан, Республики Молдавии, Эстонской Республики, Латвийской Республики, Республики Кипр. Дело в том, что банки этих государств традиционно подозревают в лояльности к клиентам с деньгами сомнительного происхождения. Скорее всего этот список стран не окончательный и может быть расширен.

 

КОММЕНТАРИЙ ЭКСПЕРТА
Александр ЗАХАРОВ,
партнер международной практики компании «Центр юридического сопровождения бизнеса»:
- Из предлагаемого Банком России списка стран только Кипр входит в список офшоров Минфина России. Это подтверждает, что направление финансовых потоков не всегда совпадает с офшорным вектором и многие российские компании ведут активную работу по агрессивному налоговому планированию и возможному сокрытию доходов в странах СНГ.

 

В письме Центробанк описал признаки, при наличии которых можно подозревать, что действительными целями операций клиентов банка являются уклонение от уплаты налогов, оплата «серого» импорта и отмывание доходов, полученных преступным путем.

 

ОФИЦИАЛЬНАЯ ПОЗИЦИЯ
Сергей ТАРАКАНОВ,
заместитель начальника отдела Контрольного управления ФНС России:
- В настоящее время Банк России продвигает законопроект, которым банки в рамках противодействия отмыванию средств наделяются правом запрашивать у клиентов практически любую информацию и документы.

Также предусматривается право в одностороннем порядке, без применения судебных процедур отказывать в исполнении договора банковского счета в случае возникновения подозрений. Письмо Банка России от 27.04.07 № 60-Т, а также ряд других писем, в том числе № 111-Т, были выпущены как раз в связи с отсутствием таких норм в законодательстве.

Сам клиент банка может и не знать, что о его операции сообщено в службу финансового мониторинга

 

ПРИЗНАКИ, КОТОРЫЕ БУДУТ ОТСЛЕЖИВАТЬ БАНКИ

 

Итак, подозрительные признаки операций, по которым банк может затребовать дополнительную информацию, таковы:
уставный капитал плательщика крайне незначителен - более чем в 100 раз меньше - по сравнению с объемами переводимых за границу средств за месяц;
большинство операций по счетам компании носят транзитный характер, то есть поступившие денежные средства в полном объеме либо в их значительной части переводятся на зарубежные счета;
уплата налогов или других обязательных платежей с подозрительных счетов не превышает 2 процентов от объема денежных средств, переводимых за рубеж.

Заметим, эти признаки не являются новыми для кредитных организаций. Многие из банков давно уже разработали более детальные критерии оценки сомнительности операций и механизмы отслеживания элементов противозаконных схем. К примеру, признаком недобросовестности компании для банка может служить отсутствие чеков на заработную плату. Или же проведение сомнительных операций в пользу нерезидентов (письмо ЦБ РФ от 13.03.08 № 24-Т). Однако теперь им будет придаваться гораздо больше значения.

 

КОММЕНТАРИЙ ЭКСПЕРТА
ОТВЕТСТВЕННЫЙ СПЕЦИАЛИСТ
по противодействию отмыванию доходов одного из крупнейших банков России:
- Изначально подозрительными для нашего банка клиентами являются компании, имеющие минимальный уставный капитал (для ООО - 10 тыс. руб.); руководитель которых совмещает в себе учредителя и главбуха в одном лице; возглавляемые слишком молодым или слишком старым руководителем (моложе 25 или старше 65 лет); осуществляющие операции, связанные с непрофильным бизнесом; демонстрирующие резкое снижение или увеличение оборотов по своему счету.

 

ОФИЦИАЛЬНАЯ ПОЗИЦИЯ
Сергей ТАРАКАНОВ,
заместитель начальника отдела Контрольного управления ФНС России:
- Как правило, деятельность «однодневок» невозможна без участия в ней банковских структур. Поэтому неудивительно, что внешние критерии сомнительных сделок так схожи с признаками фирм-«однодневок».

«Чтобы избавиться от сомнительного клиента, мы запрашиваем документы постепенно, по одной бумажке. Клиент сам понимает, что его не хотят тут обслуживать»

 

БАНКОВСКИЕ МЕРЫ ВОЗДЕЙСТВИЯ НА ПОДОЗРИТЕЛЬНЫХ КЛИЕНТОВ

 

Заподозрив клиента в проведении сомнительных операций, кредитная организация, основываясь на указаниях Банка России, запросит у клиента дополнительные документы. К ним относятся бумаги, подтверждающие источник поступления переводимых за рубеж средств, договоры, в соответствии с которыми необходимо иметь средства на счете в зарубежном банке, и т. п. В интересах самой компании позаботиться о комплектности и оперативном представлении необходимых документов в банк.

 

КОММЕНТАРИЙ ЭКСПЕРТА
ОТВЕТСТВЕННЫЙ СПЕЦИАЛИСТ
по противодействию отмыванию доходов одного из крупнейших банков России:
- Подчеркну, даже в том случае, если клиент зарекомендовал себя положительно и банк в нем уверен, совсем обойтись без соблюдения формальностей по контролю не получится. К примеру, при осуществлении переводов за рубеж банку надо иметь на каждую операцию обосновывающие документы, чтобы в свою очередь оправдаться перед ЦБ РФ и службой финансового мониторинга.

Что же касается нового циркуляра Банка России, конечно же, мы обязаны его применять на практике. В ближайшее время внимательно проанализируем те операции клиентов, которые соответствуют указанным в письме признакам. Но решение в каждом случае будем принимать индивидуально.

 

Если кредитная организация убедится в сомнительности операции, то она известит о ней службу по финансовому мониторингу. При этом сам клиент о таком извещении ничего не узнает.

Следующим шагом банка будет лишение компании возможности проводить платежи по системе «клиент-банк». Многие кредитные организации уже давно по рекомендации Центробанка включили условие о праве отключать дистанционный доступ клиента к своему счету в типовой договор банковского счета (письмо от 27.04.07 № 60-Т). То есть клиенту, заподозренному банком в сомнительных операциях, придется собственноручно привозить платежки.

Если и после этого клиент продолжит упорствовать в проведении операций, нежелательных для банка, в запасе у кредитного учреждения имеется еще несколько способов на законных основаниях затруднить работу компании, вплоть до прямого отказа в обслуживании.

 

КОММЕНТАРИЙ ЭКСПЕРТА
ОТВЕТСТВЕННЫЙ СПЕЦИАЛИСТ
по противодействию отмыванию доходов одного из крупнейших банков России:
- Если операции клиента вызывают у нас сомнения, то в качестве меры воздействия наш банк запрашивает как можно больше подтверждающих документов. Причем, чтобы избавиться от сомнительного клиента, мы будем запрашивать не все документы сразу, а постепенно, по одной бумажке, чтобы клиент сам понял, что его не хотят тут обслуживать.

Обезопасить операцию можно, оформив перевод не напрямую в страну назначения, а через счет в банке респектабельного государства

 

СПОСОБЫ СНИЗИТЬ ВНИМАНИЕ К СВОИМ ОПЕРАЦИЯМ

 

Как уже говорилось, компании-пустышке будет гораздо сложнее избежать внимания соответствующих банковских служб, чем организации с хорошими активами, с большим стажем полноценной работы с банком и личным контактом на уровне руководства. Поэтому для снижения риска возникновения подозрений у банка безопаснее изначально заботиться о своем имидже в глазах банка.

В случае проявления повышенного интереса банкиров к проводимым операциям компании следует представить документы, подтверждающие экономическую целесообразность операций по переводу денежных средств в иностранный банк. В частности, это может быть контракт на строительный подряд за рубежом или выписка из учредительных документов, где фигурирует иностранное представительство.

Обоснованность трансферта также докажет, например, нужда в средствах для оплаты портовых сборов, логистических услуг в странах, где открыты счета.

На практике есть несколько способов снизить вероятность привлечения к себе внимания со стороны банка. Подчеркнем, они не помогут, если компания осуществляет операции, сведения о которых подлежат обязательной передаче в Росфинмониторинг. К ним относятся все без исключения сделки с недвижимым имуществом на сумму, равную или превышающую 3 млн руб., а также определенные операции с денежными средствами на сумму, равную или превышающую 600 тыс. руб. (ст. 6 Федерального закона от 07.08.01 № 115-ФЗ).

Увеличить уставный капитал своей компании. К примеру, если его размер в ООО составляет 10 тыс. руб., то для вызова сомнений у банка достаточно, чтобы объем перевода за рубеж составил 1 млн руб. в месяц (10 000 руб. x 100 раз). Если же увеличить капитал до 150 тыс. руб., то предельный объем перевода достигнет уже 15 млн руб. (150 000 руб. x 100 раз), до 200 тыс. руб. - 20 млн руб. и т. д.

Однако этими пределами нельзя руководствоваться слишком прямолинейно. В частности, если ежемесячный объем перечислений превысит уставный капитал в 99 раз вместо 100, это также может вызвать сомнения банкиров. Заметим, если ежемесячный объем переводов будет одинаков, то это докажет его искусственность.

Оформлять переводы через респектабельные страны. Планируя оформить перевод средств на Кипр, компания может сначала перевести деньги со своего счета в российском банке, например, на свой счет в датском. После чего деньги уже дойдут и до Кипра. Правда, это значительно удорожает перевод денежных средств. Однако контроля в соответствии с письмом Центробанка позволит избежать.

 

ОФИЦИАЛЬНАЯ ПОЗИЦИЯ
Сергей ТАРАКАНОВ,
заместитель начальника отдела Контрольного управления ФНС России:
- В свою очередь датские банкиры могут усмотреть транзитный характер операции, проведенной через их банк, и попросту заморозить деньги на счете до выяснения всех обстоятельств. Тем более если деньги пойдут по маршруту Россия - Кипр.

Избегать транзитных перечислений. Компания может сформировать «рваный» график платежей. То есть суммы перечисляемых средств и даты переводов должны отличаться от сумм и дат поступления денег на счет в российском банке. Для этого придется отложить ряд переводов на более поздний срок и держать некоторый остаток на счете, сумма которого вполне сопоставима с объемом разовых переводов.

Использовать для перечисления несколько дружественных юрлиц.Каждая из компаний открывает счет в иностранном банке и переводит туда деньги. Это позволяет собственнику уйти от регулярности подобных операций. Но если все эти счета открыты в одном зарубежном банке, то такой способ не обеспечивает безопасности. Многое будет зависеть от организации в нем работы по противодействию легализации преступных доходов. Если банк серьезно подходит к своим контрольным функциям, то со временем будет выявлена взаимозависимость компаний и вопросы к ним все равно возникнут.

Оформлять переводы через несколько российских банков. Компания открывает в разных российских банках расчетные счета, через которые осуществляет переводы на один собственный зарубежный счет. Для обоснования перечислений нужно иметь доказательства возникновения расходов за рубежом в объеме, равном переводам из одного банка (к примеру, наличие представительства, оплата логистических услуги и т. д.).

Этот пакет документов можно использовать во всех кредитных учреждениях одновременно. Конечно, применение способа достаточно рискованно и зависит от убедительности этих доказательств. Ведь, если сомнения у банков останутся, они передадут сведения вместе с подтверждающими документами в службу финансового мониторинга, где обнаружат их идентичность.

Перевести деньги не на собственный счет, а на счет дружественной компании. Например, одна из взаимозависимых компаний остается клиентом российского банка, а другая открывает счет в иностранном. При этом деньги попадают на счет второй компании по обыкновенным внешнеторговым договорам (к примеру, на оказание услуг), и прямого контроля удастся избежать. Правда, в этом случае у компании могут возникнуть проблемы с налоговой инспекцией по поводу обоснованности расходов на подобные услуги и контроля применяемых цен.

 

КОММЕНТАРИЙ ЭКСПЕРТА
Равиль УСМАНОВ,
заместитель генерального директора по консалтингу ЗАО «Скотт, Риггс и Флетчер (аудит)»:
- Внешнеторговые сделки в любом случае попадут под контроль налоговой инспекции, банка и, возможно, Росфинмониторинга, независимо от использования собственных счетов в иностранных банках. Поэтому избежать контроля либо невозможно, либо очень дорого.
Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью! Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Я тут впервые
Регистрация займет
не больше минуты!
Введите логин
Неверный логин или пароль
Неверный логин или пароль
Введите пароль

 

Слово редактора

Евгений Тимин
главный редактор
glred@nalogplan.ru
Маркетологи очень хотят, чтобы я в этой редакционной колонке на пальцах доказал вам, что необходимо продлить подписку на 2017 год. Иначе… иначе… конец света! А я вот, напротив, думаю, что переподписываться на журнал не стоит.

Подумаешь! Не продлили вы подписку. Стали узнавать о налоговых угрозах с опозданием. Из-за этого совершили ошибку. Она обернулась многомиллионными доначислениями. Против директора и главбуха возбудили уголовное дело. Им дали условный срок. Ничего страшного!

Читать далее >>

Подписка

Сервисы