Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

Как сэкономить на налогах при оплате жилья работнику

1 декабря 2008   3221  

Компания, которая стимулирует иногородних сотрудников оплатой съемного жилья, может не облагать эти выплаты ЕСН, даже если признает их в составе расходов на оплату труда, уменьшающих налогооблагаемую прибыль. Для этого нужно заключить с работниками гражданско-правовой договор на выполнение работ или оказание услуг, не связанных с их обычной трудовой деятельностью. И прописать, что заказчик обязуется возместить все расходы исполнителя по этому соглашению.

Дело в том, что, согласно положениям подпункта 2 пункта 1 статьи 238 НК РФ, не подлежат обложению ЕСН все виды установленных законодательством компенсационных выплат, связанных с расходами физлица по выполнению работ или оказанию услуг по договорам гражданско-правового характера. Правомерность исключения компенсационных выплат по гражданско-правовому договору из налоговой базы по ЕСН подтверждает как ВАС РФ (постановление от 18.08.05 № 1443/05), так и Минфин России (письмо от 13.12.07 № 03-04-06-02/219).

Тот факт, что одновременно исполнитель является работником по трудовому договору, не должен влиять на налогообложение. Сумму произведенных расходов нужно подтвердить документально, к примеру договором о найме жилья, распиской хозяина квартиры и т. п.

Главное, чтобы у инспекторов не возникло подозрений в фиктивности гражданско-правового договора. Для этого его можно заключить немногим ранее приема на работу этого человека в качестве сотрудника. Кроме того, нужно запастись документами, подтверждающими, что работы были действительно выполнены, а услуги оказаны: актами, отчетами и т. д.

Идеей поделился Рустам ЖАББАРОВ, налоговый консультант

 

ОЦЕНКА БЕЗОПАСНОСТИ ИДЕИ
Любовь КОТОВА,
заместитель начальника отдела налогообложения граждан и единого социального налога департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России:
- Безопасность - 4 балла из 5. Если обязанности физлица по обоим договорам будут совпадать, это может служить основанием для доначисления ЕСН.

Андрей БРУСНИЦЫН, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса:
- Безопасность - 2 балла из 5. Идея очень рискованна. По существу, приоритетными будут отношения по трудовому договору. Соответственно доказать связь оплаты жилья с работой по гражданско-правовому, а не по трудовому договору будет трудно.

Сергей ТАРАКАНОВ, заместитель начальника отдела Контрольного управления ФНС России:
- Оценка - 3 балла из 5. Необходимо учитывать, что расходы на оплату жилья в таком случае будут выше, так как арендодатель будет обязан декларировать такие доходы и уплачивать с них НДФЛ. Кроме того, реальность работ или услуг, не связанных с обычной трудовой деятельностью работника, однозначно вызовет интерес проверяющих.

 

ИДЕИ ЭТОГО НОМЕРА ОЦЕНИВАЛИ:

Григорий ЛАЛАЕВ,
заместитель начальника отдела налогообложения прибыли (дохода) организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
Юрий ПОДПОРИН, заместитель начальника отдела специальных налоговых режимов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
Любовь КОТОВА, заместитель начальника отдела налогообложения граждан и единого социального налога департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
Екатерина СЕРЕГИНА, консультант отдела налогообложения прибыли (дохода) организаций Минфина России
Елена ВИХЛЯЕВА, главный специалист отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
Сергей ТАРАКАНОВ, заместитель начальника отдела Контрольного управления ФНС России
Андрей БРУСНИЦЫН, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса
Алексей АЛЕКСЕЕВ, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса
Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью! Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Я тут впервые
Регистрация займет
не больше минуты!
Введите логин
Неверный логин или пароль
Неверный логин или пароль
Введите пароль

 

Слово редактора

Евгений Тимин
главный редактор
glred@nalogplan.ru
Маркетологи очень хотят, чтобы я в этой редакционной колонке на пальцах доказал вам, что необходимо продлить подписку на 2017 год. Иначе… иначе… конец света! А я вот, напротив, думаю, что переподписываться на журнал не стоит.

Подумаешь! Не продлили вы подписку. Стали узнавать о налоговых угрозах с опозданием. Из-за этого совершили ошибку. Она обернулась многомиллионными доначислениями. Против директора и главбуха возбудили уголовное дело. Им дали условный срок. Ничего страшного!

Читать далее >>

Подписка

Сервисы