Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

Как построить налоговое планирование в сети магазинов

1 сентября 2008   4105  

Грамотная структура бизнеса, которая создана в сети магазинов «КАК РАЗ», позволяет эффективно оптимизировать налоговые платежи. По мнению финансового директора сети Максима Гришенкова, этот факт является основой всякого налогового планирования в любой компании.

- Какая служба в вашей компании занимается налоговым планированием?
- Непосредственно планированием занимается финансовый директор, то есть я. Главный бухгалтер же отвечает за фактическое воплощение принятой концепции.

- В чем заключается эта концепция налогового планирования?
- Она вытекает из самой структуры бизнеса, который состоит из трех направлений: сеть магазинов формата «у дома», сеть киосков и павильонов, а также оптовые продажи. Все киоски и павильоны оформлены на предпринимателей. Их деятельность переведена на «вмененку». С магазинами немного сложнее.

- Площадь этих магазинов позволяет уплачивать ЕНВД?
- Не по всем. Когда я пришел в компанию, в группе был один магазин, площадь которого не позволяла применить этот спецрежим. Он был переведен на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы минус расходы». По прогнозам, выручка этого магазина на момент моего прихода должна была превысить лимит, который ограничивает применение «упрощенки». Руководитель поставил передо мной задачу: бизнес должен масштабироваться практически до любых размеров без изменения процессов. То есть, открывая новый магазин, мы должны четко представлять, какие должны быть созданы организации, на каких системах налогообложения, какие договоры должны быть заключены и т. д.

 

«В налоговом планировании действенней всего разделение бизнеса. Так можно учесть специфику каждого отдельного направления деятельности»

- У вас получилось выполнить это задание?
- Да. Я принял решение переструктурировать часть бизнеса. Была создана новая компания на общей системе налогообложения, которая закупала товар и передавала его на реализацию в магазин, переведенный на «упрощенку», по договору комиссии. Оборот комиссионных товаров не учитывался в выручке самого магазина, поэтому он имел возможность применять «упрощенку». Эта схема работы была обкатана на одном магазине и в дальнейшем распространена на другие, которые не подпадали под «вмененку». Здесь ведь нужно не только придумать схему. Нужно внедрить ее в жизнь, до всех довести, как будет выглядеть процесс, - от кладовщика, который принимает товар, до менеджеров, обеспечивающих закупку товаров.

- Использовали ли вы какие-либо методы для снижения НДС у комитента?
- Нет, специально мы его не снижаем, но в силу объективных причин нередко у нас получается налог к возмещению. В договорах комиссии у нас прямо предусмотрено, что, передавая товары на реализацию, комитент предоставляет магазинам не только товары, но и торговое оборудование. Поэтому новое оборудование для магазинов приобретается по договору лизинга на головную компанию, которая имеет право принять НДС к зачету.

- Какие основные принципы вы используете при налоговом планировании?
- Я считаю, что действенней всего разделение бизнеса. В этом случае можно настроить систему планирования налоговых платежей в каждой отдельной организации с учетом специфики ее деятельности. Так, например, нет смысла оформлять на одну организацию магазины, переведенные на «вмененку» и применяющие общий режим налогообложения. Ведь ошибка в учете одной отгрузки может привести к перераспределению входного НДС и общехозяйственных издержек. Если же такие организации разделены, то ошибки в учете «вмененщика» практически не ведут к изменению его налогообложения. Контролировать процессы и планировать размер налоговых обязательств также намного проще, поскольку не нужно учитывать всевозможные колеблющиеся пропорции между этими режимами.

 

детально
СПРАВКА О КОМПАНИИ

Группа компаний «КАК РАЗ» развивает на российском рынке несколько направлений бизнеса. В частности, оптовое направление заключается в распространении продукции компании «Дирол Кэдбери», розничное представляет собой сеть магазинов самообслуживания формата «магазин у дома», а также сеть павильонов.

- Что касается оптовых продаж, оптимизируете ли вы налоговые платежи по таким операциям?
- Поскольку основные наши оптовые покупатели применяют общий режим налогообложения, то наша компания также должна быть плательщиком НДС. Иначе с нами просто откажутся работать. Здесь мы ничего оптимизировать не пытаемся.

- Используете ли вы в налоговом планировании рискованные, с точки зрения налоговиков, способы снижения налоговой нагрузки?
- Нет, так как разработанная структура позволяет максимально экономить на налоговой нагрузке. Как правило, проблем с налоговой инспекцией у нас не возникает, поскольку мы не пользуемся фиктивными поставщиками и не учитываем сомнительные затраты.

- Устанавливают ли налоговые органы для группы компаний какие-либо неофициальные нормативы налоговых отчислений?
- В юридическом смысле мы не являемся единым налогоплательщиком, видимо, поэтому нам не установили такой предел. А учитывая, что не так давно чиновники подписывали с бизнесменами соглашения о сдерживании роста цен на продовольствие, то требовать от нас сверхприбылей от налогов не совсем логично.

 

детально
БИОГРАФИЧЕСКАЯ СПРАВКА: МАКСИМ ГРИШЕНКОВ

Родился 8 декабря 1977 года. В 1999 году окончил юридический факультет Ивановского государственного университета.

В торговую сеть «КАК РАЗ» Максим Гришенков пришел в 2007 году. До того как занять позицию финансового директора, работал ведущим юрисконсультом юридической компании «Налоговая помощь». В круг обязанностей Максима Гришенкова входит определение внутренней структуры бизнеса, проработка хозяйственных связей, обеспечение налогового планирования, организация формирования отчетности или иной информации для внешних пользователей.

- Какова стратегия решения конфликтов с налоговиками? Если, в частности, инспекторы предъявляют требования заплатить недоимку, пени и штрафы, то будет ли ваша компания оспаривать претензии?
- Все зависит от цены вопроса. Если это принципиально для нас, то мы, естественно, обратимся в суд. Учитывая мое «боевое прошлое» налогового консультанта, это не так сложно. Если вопрос непринципиальный и копеечный, то проще заплатить, чем тратить время на отстаивание своей позиции. Судебные разбирательства, конечно же, были, но мы пользовались сложившейся судебной практикой, которая была в нашу пользу.

 

«Юридически мы не единый налогоплательщик, видимо, поэтому нам не установили неофициальный предел налоговых отчислений»

- А если вы хотите использовать заранее рискованный способ налоговой оптимизации, как вы подстраховываетесь?
- Если есть спорная ситуация, то существует универсальный способ. Сначала перечислить налоги по максимуму. Потом подать уточненную декларацию с необходимыми суммами налогов, объяснив причину их снижения. Дальше нужно дождаться отказа инспекции вернуть излишне уплаченный налог и обжаловать его в суде. Конечно, на период спора будут отвлечены денежные средства, направленные на уплату налога, но в довольно-таки обозримом будущем вопрос решится ,и не надо будет беспокоиться по поводу возможных претензий. Если налогоплательщик прав, то инспекция вернет налог с компенсацией по ставке рефинансирования или зачтет в счет будущих платежей. Если же суд примет сторону налоговиков, то компания будет избавлена от пеней и штрафов. Так по крайней мере можно спланировать денежные ресурсы, необходимые для уплаты налогов. Иначе доначисление может быть произведено, как обычно, в самый, что называется, неподходящий момент. А в нашей ситуации это нежелательно, поскольку бросить фирму и начать все заново, создав новую компанию, не получится.

- Хотелось бы вашей компании каких-либо налоговых льгот?
- Именно льгот, наверное, нет, а вот снижения ставок налогов хотелось бы, как и всем. Наша структура бизнеса очень гибкая, поэтому дает возможность и при отсутствии льгот не переплачивать налогов, если этого можно избежать.

Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью! Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Я тут впервые
Регистрация займет
не больше минуты!
Введите логин
Неверный логин или пароль
Неверный логин или пароль
Введите пароль

 

Слово редактора

Евгений Тимин
главный редактор
glred@nalogplan.ru
Маркетологи очень хотят, чтобы я в этой редакционной колонке на пальцах доказал вам, что необходимо продлить подписку на 2017 год. Иначе… иначе… конец света! А я вот, напротив, думаю, что переподписываться на журнал не стоит.

Подумаешь! Не продлили вы подписку. Стали узнавать о налоговых угрозах с опозданием. Из-за этого совершили ошибку. Она обернулась многомиллионными доначислениями. Против директора и главбуха возбудили уголовное дело. Им дали условный срок. Ничего страшного!

Читать далее >>

Подписка

Сервисы