Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

Обналичка обернулась уголовными делами для клиентов банка

1 февраля 2008   6439  

Как через банк милиция вышла на «пользователей» услугами обналичивания денег
Правоохранительные органы продолжают изучать клиентов банка
Какие схемы получения наличных средств через банк можно встретить на рынке

Схема обналички с помощью собственных «однодневок» банка, которая хорошо известна компаниям*, теперь официально подтверждена как уголовно наказуемая. Причем для представителей как банка, так и компаний-клиентов.

В конце 2006 года следственные органы ГУВД Москвы возбудили уголовное дело в отношении руководителей кредитной организации «Индустриальный сберегательный банк» (ИСбанк) по подозрению в уклонении от уплаты налогов. И хотя сейчас следствие приостановлено в связи с тем, что главный обвиняемый находится в розыске, это дело по праву можно назвать знаковым. Ведь в схемах обналичивания средств клиентов уличили именно банк.

* Подробнее о таких схемах читайте в статье «Теневой рынок обналички: схемы и способы их выявления» в «ПНП» № 5, 2006, стр. 66.

Схема обналички с помощью собственных «однодневок» банка теперь официально подтверждена как уголовно наказуемая #БАНКОВСКОЕ ДЕЛО## Соответствующие материалы на банк в милицию передали налоговики. В ходе расследования следствие пришло к выводу, что менеджмент банка в 2002-2004 годах проводил деньги клиентов - юридических лиц через специально созданные фирмы-«однодневки». По версии милиции, регистрировали «однодневки» две близкие к банку юридические компании. Большинство из найденных 150 фирм-«однодневок» состояли на учете только в двух столичных инспекциях - ИФНС № 5 и ИФНС № 18.

 

ОФИЦИАЛЬНАЯ ПОЗИЦИЯ
СЛЕДОВАТЕЛЬ
Главного следственного управления при ГУВД Москвы:
- Почти все липовые фирмы были зарегистрированы на утерянные паспорта или паспорта умерших граждан и не подавали декларации в налоговые инспекции. Тогда как выписки по их счетам показывали движение средств.

Но мы нашли всех так называемых генеральных директоров. В большинстве случаев в этой роли выступали люди, у которых достаток был ниже среднего. На допросах некоторые псевдо-директоры сказали, что на тот момент, когда были зарегистрированы «однодневки», их паспорт числился как утерянный. Более того, многие на тот период уже получили новые паспорта. Внешний вид и ответы на вопросы других владельцев фирм не оставляли у нас сомнений в том, что они регистрировали юридические лица на свои паспортные данные за определенное вознаграждение.

Чтобы наладить получение наличных денег, компания-клиент открывала счет в банке и заключала договоры с «однодневками». Как правило, на консалтинговые или маркетинговые услуги либо на оказание работ или услуг - в зависимости от специфики деятельности клиента.

Раз в месяц все перечисленные по договору деньги банк снимал со счетов «однодневок» наличными. Получение наличных денег оформлялось выдачей средств через кассу на хозяйственные нужды или на закупку специфической продукции. Далее деньги передавались истинному владельцу. Комиссия банка при этом составляла 0,5-5 процентов от суммы платежа. По данным милиционеров, за проверенный период банк выдал наличными более 15 млрд руб.

Причем при обысках милиция нашла кассовый центр. И изъяла не только деньги в крупных суммах, но и документы, печати и штампы поддельных фирм.

 

КОММЕНТАРИЙ ЭКСПЕРТА
Александр СОТОВ,
партнер коллегии адвокатов «ФБК Право»:
- В данном случае речь может идти о соучастии банка в хищении денежных средств, которые выводятся из предприятий нечистыми на руку руководителями. Совершая хищение, растратчики заранее просчитывают способы, с помощью которых непосредственно завладеют похищенными деньгами. И если они выводятся в безналичном порядке, без банков не обойтись.

По моей оценке, даже сейчас, в период активной борьбы с обналичкой и «однодневками», объем услуг обналички если и уменьшается, то незначительно. Корпоративные хищения совершаются по всему миру с завидной регулярностью, а значит, и услуги по «обналичке» пока остаются востребованными. Для обналички всегда используются счета «однодневок». Обычно картотеку подобных фирм держат именно банки, активно работающие с «обналичкой» или ценными бумагами.

В ходе расследования уголовного дела банка милиция начала изучать и его клиентов, имевших связи с сомнительными контрагентами #УГОЛОВНЫЕ ДЕЛА НА КЛИЕНТОВ## В ходе расследования уголовного дела кредитной организации милиция начала изучать и клиентов банка, имевших связи с сомнительными контрагентами. Выписки о движении средств по счетам, сопоставление информации из налоговой инспекции, а также показания свидетелей и осведомителей позволили найти истинных владельцев обналичиваемых средств.

ОФИЦИАЛЬНАЯ ПОЗИЦИЯ
СЛЕДОВАТЕЛЬ
Главного следственного управления при ГУВД Москвы:
- Мы проанализировали операции по расчетным счетам фиктивных фирм и выяснили, от каких организаций (клиентов банка) на эти счета поступали денежные суммы. Потом вызвали в качестве свидетелей по делу ИСбанка генеральных директоров компаний-клиентов и спросили, за что эти суммы перечислялись. Из их показаний следовало, что они уклонялись от налогов. Поэтому многие из тех, кто изначально проходил по делу как свидетель, потом стал обвиняемым в налоговом преступлении.

Впоследствии из «дела банка» следователи возбудили отдельные уголовные дела по статье 199 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации» на нескольких клиентов, использовавших обналичку. Эти дела завершились обвинительными приговорами уже как минимум для руководителей трех столичных компаний. В Главном следственном управлении при ГУВД Москвы продолжают изучать клиентуру ИСбанка и не отрицают, что могут появиться новые уголовные дела. #ПЕРВЫЕ «КЛИЕНТЫ» МИЛИЦИИ## Первые два уголовных дела, которые возбудила милиция в ходе следствия по банковскому делу, - на руководителей московских ООО «Мастер 3» и ЗАО «Спецхимторг», практически аналогичны. По ним уже вынесены обвинительные приговоры.

Так, генеральный директор компании «Мастер 3» заключила договоры поставки стройматериалов с девятью фирмами-«однодневками», зарегистрированными в ИФНС № 18 по г. Москве.

Компания была давним клиентом банка: милиции удалось доказать перечисление средств на расчетные счета фиктивных фирм на сумму более 135 млн руб. с 2002 по 2005 годы. Все суммы по договорам поставки налогоплательщик относил на расходы в целях налогообложения прибыли.

Следствие назначило налоговую экспертизу, которая показала, что общая сумма неуплаченных в бюджет налогов составила более 7 млн руб. Это хватило с лихвой, чтобы предъявить обвинение по части 2 статьи 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере).

По словам милиционеров, гендиректор признала обвинения и даже погасила недоимку. На допросах она рассказала, что ИСбанк порекомендовала ей знакомая. В банке она получила реквизиты фиктивных фирм и затем сама готовила фиктивные договоры на покупку стройматериалов и отвозила их в один из филиалов банка. Каждые две-три недели она получала документы, подписанные фирмой-«однодневкой», а также счета-фактуры и платежные документы. Наличные деньги, перечисленные по договорам фиктивным фирмам, гендиректор получала также в филиале банка.

Бухгалтер компании отражала сделки в отчетности и начисляла налоги. Поскольку главбух выполняла указания гендиректора, к ответственности бухгалтера не привлекли. В октябре 2006 года уголовный суд приговорил генерального директора ООО ««Мастер 3» к штрафу 200 тыс. руб. с рассрочкой выплаты по частям по 20 тыс. руб. в месяц. Это при том, что по статье 199 УК РФ гражданин может быть осужден на срок до шести лет лишения свободы. В милиции уверены: суд назначил такое небольшое наказание лишь благодаря тому, что директор компании заплатила недоимку и признала вину полностью. ЗАО «Спецхимторг» действовало по той же схеме, что и «Мастер 3». Но наказание руководителю компании «Спецхимторг» было более ощутимым: суд приговорил его к штрафу в 500 тыс. руб.

Действия предпринимателя почти повторяли действия гендиректора ООО «Мастер 3» с той лишь разницей, что об услугах банка он узнал через объявление в интернете. По словам следователя, на допросах гендиректор также признал свою вину в том, что отражал в учете суммы по договорам, которые реально не исполнялись контрагентами. Он сообщил, что получал из банка документы с реквизитами и печатями фиктивных организаций: ООО «Экспометмаш», ООО «Интекс», ООО «Вариант». Всего, по данным следствия, компания уклонилась на 2,8 млн руб.

 

ОФИЦИАЛЬНАЯ ПОЗИЦИЯ
СЛЕДОВАТЕЛЬ
Главного следственного управления при ГУВД Москвы:
- По итогам расследования этих преступлений мы направляли в налоговые инспекции, в которых состоят на учете налогоплательщики, письма с рекомендацией провести выездные проверки. Но ответа из инспекций не последовало. Причем, как показывает практика, так бывает в большинстве случаев. Насколько нам известно, налоговики даже не сделали попытки взыскать налоги через арбитраж.

По трем уголовным делам, возбужденным в отношении клиентов банка, уже вынесены обвинительные приговоры

 

ДЕЛО КОМПАНИИ «СПЕЦМОНТАЖСТРОЙ-5»

Особняком в ряду уголовных дел, возбужденных на представителей компаний - клиентов ИСбанка, стоит дело заместителя генерального директора ЗАО «Спецмонтажстрой-5» (также находящегося в Москве). Приговор по его делу был вынесен в ноябре 2007 года. Как и в предыдущих делах, милиция вышла на компанию через фирмы-«однодневки»: ООО «Стройгрупп», ООО «Спецстроймонтаж» и ООО «Гаммастрой», с которыми «Спецмонтажстрой-5» заключил договоры на выполнение различных субподрядных работ.

Доказательства по делу также были схожи с описанными выше. Следствие нашло реальных учредителей фиктивных контрагентов, которые не знали ни о каких контрактах с компанией.

 

ИЗ МАТЕРИАЛОВ ДЕЛА
«…показания свидетеля Балашова А.С. о том, что учредителем, генеральным директором или работником ООО «Спецстроймонтаж» он никогда не являлся. О существовании указанной организации ему лично ничего не известно. Никаких учредительных документов и финансово-хозяйственых документов, в том числе договоров, счетов-фактур от указанных организаций он не подписывал, поручений на это никому не давал, доверенностей не выписывал. Также он сообщил, что на его имя зарегистрировано несколько организаций, которые он не учреждал. И что ему достаточно часто звонят сотрудники правоохранительных органов и опрашивают на предмет регистрации на его имя различных фирм. ЗАО «СМС-5» ему не знакомо».

Сотрудники и контрагенты компании (для проведения работ у которых компания якобы привлекала подрядчиков) заявили на допросах, что указные в договорах работы выполнялись силами самой компании. При этом никто из них не смог вспомнить представителей и названия фиктивных контрагентов.

Необычность дела заключалась в том, что все операции с обналичкой оформлял в компании только один человек - заместитель руководителя. Генеральный директор и главный бухгалтер компании заявили: они ничего не знали о том, что заместитель обналичивал средства. Причем, по версии следствия, чтобы заключать договоры с «однодневками», заместитель пользовался факсимиле подписи руководителя во время отсутствия последнего на рабочем месте.

 

ИЗ МАТЕРИАЛОВ ДЕЛА
Показания главного бухгалтера ЗАО «Спецмонтажстрой-5»:
«Все налоговые декларации за указанный период подписывала она и Котов А.Ю. (заместитель гендиректораю – Прим. ред.), так как Авдошин А.Н. (генеральный директо.р – Прим. ред.) очень часто отсутствовал на рабочем месте, находясь в различных командировках. Котов А.Ю. проверял декларации, ставил на них факсимиле Авдошина А.Н. либо подписывал от имени Авдошина А.Н., после чего данные декларации своевременно были направлены в ИФНС РФ № 15 по г. Москве».

После собранных доказательств заместитель руководителя признал свою вину. При этом он утверждал, что руководитель не знал о происходящем, так как «доверял ему». Милиции не удалось установить, где и как заместитель готовил договоры, получил ли он личную выгоду от обналички.

Тем не менее следствие смогло доказать, что из-за фиктивности договоров компания не заплатила НДС в сумме почти 8,5 млн руб., что является особо крупным размером. Впрочем, приговор, как в описанных выше делах, был минимальным - штраф 200 тыс. руб. #ЭПИЛОГ## Невзирая на возбужденное уголовное дело в отношении руководства, ИСбанк - действующая кредитная организация. По словам следователей, расследование уголовного дела в отношении главного обвиняемого в незаконных операциях - председателя совета директоров банка – пока что приостановлено из-за того, что он скрылся от следствия. На сегодня банкир находится в международном розыске. Но следователи не оставляют надежду довести дело до конца.

 

ДЕТАЛЬНО
НОУ-ХАУ ОБНАЛИЧКИ

По оценкам департамента экономической безопасности МВД России, объем незаконных операций растет примерно на 30 процентов в год. По-прежнему очень редко милиции удается находить организаторов и пользователей услуг обналички. Раскрутить цепочку «однодневок» и найти «бенефициаров» налоговики и оперативники МВД, как правило, могут только в ходе расследования уголовного дела по уклонению от уплаты налогов, отмывания средств, полученных преступным путем, и т. д.
ОФИЦИАЛЬНАЯ ПОЗИЦИЯ
СЛЕДОВАТЕЛЬ
Главного следственного управления при ГУВД Москвы:
- Несколько лет назад управления по борьбе с экономическими преступлениями получили приказ: вплотную заняться организаторами схем по отмыванию денег. Для этого был увеличен личный состав многих подразделений. Но результат их работы впечатлил только в начале: за первое полугодие 2007 года было заведено более 400 уголовных дел по фактам обналичивания денег. Но будет неправдой сказать, что раскрытие таких дел идет успешно.

Если подозреваемый до конца отрицает свое участие в схеме, доказать в суде его вину в обналичивании очень сложно. Из-за разветвленности банковских операций, их запутанности слишком много ресурсов пришлось бы отвлекать на каждое такое дело, чтобы найти инициаторов схем. Преступления удается раскрыть обычно благодаря хорошей оперативной работе и информаторам (из числа уволившихся сотрудников).

Более того, за последние годы на рынке обналички появляются новые услуги. Александр СОТОВ, партнер коллегии адвокатов «ФБК Право», привел пример такого новшества, как «студенческая» схема. Суть ее в том, что компания (иногда в сговоре с банком) переводит деньги на множество счетов, открытых физическим лицам, под предлогом выплаты именных стипендий. После этого десятки «премированных» студентов идут к банкоматам, снимают наличные деньги и передают их заказчикам за вычетом небольшого вознаграждения. На схеме со студентами и пенсионерами в прошлом году попались организации в Иркутской области. Как сообщали тогда в пресс-службе регионального ГУВД, компании использовали для обналички «лицевые счета малоимущих слоев населения (студенты и пенсионеры) за денежное вознаграждение в размере от 1 тыс. до 3 тыс. руб.

 

КОММЕНТАРИЙ ЭКСПЕРТА
Александр СОТОВ,
партнер коллегии адвокатов «ФБК Право»:
- Еще одно ноу-хау последнего времени: компания заключает договоры с несуществующими компаниями (не зарегистрированы в ЕГРЮЛ, не имеют ИНН). Далее фирма переводит деньги по распорядительному письму на счета индивидуальных предпринимателей, которые, сняв деньги, отдают их истинным владельцам. Сам предприниматель остается лишь свидетелем или просто скрывается.

 

ДЕТАЛЬНО
ИСПОЛЬЗОВАТЬ «ОДНОДНЕВКИ» СТАНЕТ ЕЩЕ ОПАСНЕЕ

Агентство по страхованию вкладов предлагает ужесточить законодательство о борьбе с отмыванием денег и схемами обналичивания. Агентство передало в Минфин законопроект с поправками, которые могут затронуть деятельность почти всех компании. Авторы проекта предлагают для борьбы с фальсификацией документов внести в Уголовный кодекс новую статью «Служебный подлог и халатность в коммерческих и иных организациях».

Также для борьбы с фирмами-«однодневками» предлагается внести изменения в статью 173 УК РФ «Лжепредпринимательство», которая предусматривает наказание за создание «коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность» с целью получения кредитов, освобождения от налогов и т. д. В частности, предлагается считать преступлением не только создание, но и использование фирм-«однодневок».

До сих пор уголовные дела по статье 173 УК РФ практически не возбуждались: по статистическим данным МВД России, за январь-ноябрь прошлого года по данной статье не выявлено ни одного случая (по информации www.mvdinform.ru).

 

Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью! Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Я тут впервые
Регистрация займет
не больше минуты!
Введите логин
Неверный логин или пароль
Неверный логин или пароль
Введите пароль

 

Слово редактора

Евгений Тимин
главный редактор
glred@nalogplan.ru
Маркетологи очень хотят, чтобы я в этой редакционной колонке на пальцах доказал вам, что необходимо продлить подписку на 2017 год. Иначе… иначе… конец света! А я вот, напротив, думаю, что переподписываться на журнал не стоит.

Подумаешь! Не продлили вы подписку. Стали узнавать о налоговых угрозах с опозданием. Из-за этого совершили ошибку. Она обернулась многомиллионными доначислениями. Против директора и главбуха возбудили уголовное дело. Им дали условный срок. Ничего страшного!

Читать далее >>

Подписка

Сервисы