Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах

Как снизить налог на имущество компаниям с филиальной сетью

1 февраля 2008   3591  

Компания, имеющая сеть филиалов в различных регионах России, может оптимизировать налог на свое движимое имущество (например, автомобили и спецтехнику), учитывая его на балансе того филиала, где региональная ставка налога ниже всего.

Дело в том, что независимо от того, где движимое имущество будет использоваться фактически, налог на имущество платится по местонахождению того филиала, на балансе которого оно числятся (письмо Минфина России от 20.12.07 № 03-05-06-01/145).

При этом есть возможность еще снизить и транспортный налог, который также уплачивается по месту регистрации автотранспорта, а не по месту его фактического использования. Экономия будет достигнута, если ставка транспортного налога в регионе нахождения филиала ниже. Напомним, что Минфин России письмом от 16.04.07 №03-05-06-04/20 разрешил регистрировать транспорт в филиалах.

Кроме того, письмо № 03-05-06-01/145 подсказывает еще один способ избежать лишних налоговых затрат. Так, чиновники указали, что филиал, не имеющий отдельного баланса, не может платить налог на имущество с находящегося в его распоряжении движимого имущества. Поэтому если в том регионе, где расположен филиал, ставка налога выше, чем в регионе расположения головной компании, есть смысл отказаться от выделения этого филиала на отдельный баланс. После чего налог по движимому имуществу филиала будет платить головной офис.
Идеей поделилась Ксения БЕРЕЗОВА, налоговый консультант

ОЦЕНКА БЕЗОПАСНОСТИ ИДЕИ

 

Сергей ТАРАКАНОВ,
заместитель начальника отдела методологии налогового контроля управления контрольной работы ФНС России:
- Оценка– 5. Однако если имущество не выделяется на отдельный баланс филиала (представительства), у пользователей бухгалтерской отчетности могут возникнуть трудности с оценкой эффективности участия обособленного подразделения в экономической деятельности юридического лица. Ведь прежде всего систему показателей деятельности использует сама компания. Поэтому показатели могут быть искажены. Относительно же транспортного налога могут возникнуть вопросы об учете затрат, понесенных в разных филиалах и по местонахождению организации, о расходах на перемещение авто для перерегистрации и техосмотра. Допрасходы, возможно, могут превысить возможную экономию.

Алексей СОРОКИН,
начальник отдела имущественных и прочих налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России:
- Налоговые риски минимальны, оценка 4 балла. При этом хотелось бы обратить внимание на то, что перенос баланса в благоприятный регион минимизирует налог только в части движимого имущества. Недвижимость все равно будет облагаться по месту ее нахождения и в данном случае организация сама должна оценить, насколько выгодна ей предлагаемая идея

Андрей БРУСНИЦЫН,
советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса
- Безопасность - 5. Такой порядок регистрации и использования имущества соответствует законодательству и не должен вызывать вопросов. Поскольку организация сама определяет порядок создания филиалов (в том числе с отдельным балансом или без)

 

ИДЕИ ЭТОГО НОМЕРА ОЦЕНИВАЛИ:
Алексей СОРОКИН, начальник отдела имущественных и прочих налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
Юрий ПОДПОРИН, заместитель начальника отдела специальных налоговых режимов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
Сергей ТАРАКАНОВ, заместитель начальника отдела методологии налогового контроля управления контрольной работы ФНС России
Константин НОВОСЕЛОВ, советник государственной гражданской службы РФ 2 класса, к.э.н.
Андрей БРУСНИЦЫН, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса
Дмитрий ГРИГОРЕНКО, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса
Елена МУРАВЬЕВА, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса
Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью! Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пожалуйста, проверьте почту
Ввести
Я тут впервые
Регистрация займет
не больше минуты!
Введите логин
Неверный логин или пароль
Неверный логин или пароль
Введите пароль

 

Слово редактора

Евгений Тимин
главный редактор
glred@nalogplan.ru
Написал в предыдущем слове редактора, что «романтизму нету», но оказалось, что это неправда — он есть! Вот оцените, как трогательно прокуратура Белгородской области рассказывает о схеме незаконного возмещения НДС:
«…подсудимый обратился к знакомому владельцу „фирм-однодневок“ с просьбой аккумулировать на счете одной из них крупную сумму денег с целью создания видимости расчета за оказанные услуги и товары. После проведения платежей он дал поручение бухгалтеру подготовить налоговую декларацию по НДС, содержащую заведомо ложные сведения. Декларация была направлена в налоговый орган, но, несмотря на неоднократно внесенные в нее уточнения, руководитель налогового органа сделал вывод о фиктивности сделки и неправомерном возмещении НДС».
Читать далее >>

Подписка

Сервисы